21 采购与付款管理办法

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1、采购与付款管理制度第一章总则第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业单位的采购资金的监管，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》及《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》等的有关规定，制定本制度。第二条本制度适用于公司所属企业及实行企业化管理的事业单位。第三条企业应当根据国家有关法律法规和本制度，结合具体情况，建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。第四条企业负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及真实性、合法性负责。第二章

2、岗位分工与授权批准第五条商品采购是指企业为了满足生产的需求，以购买、租赁、借贷、交换等各种途径，取得商品及劳务的使用权或所有权的活动过程。采购的基本流程为：提出采购申请；签订购货合同；材料验收入库；结算货款。第六条采购与付款的控制目标1、采购业务和生产销售要求一致。2、支付款项后获得相应的物品和劳务。3、保证会计核算资料的合法性、真实性和完整性。4、保证账款按期归还，维护企业对外信誉。5、力求节约成本、提高资金使用效率。6、保证商品采购业务合法有效。第七条企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关

3、部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。第八条商品采购与付款业务不相容岗位至少包括：1、请购与审批；2、询价与确定供应商；3、采购合同的订立与审计；4、采购与验收；5、采购、验收与相关会计记录；1146、付款审批与付款执行。第九条企业应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。企业应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。第十条企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业

4、务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。第十一条审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第十二条企业对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而

5、造成严重损失。第十三条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第三章请购与审批控制　　第十四条请购是由使用部门或领用部门填写请购单，送交采购部门，作为申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。第十五条采购业务应以企业生产计划为基础，以定额为依据，围绕目标利润，参考历史成本资料，预测市场价格变化趋势，在充分考

6、虑性能价格比的前提下，采取比价采购方法进行采购业务。第十六条企业的采购业务应按年度、季度、月度生产及销售计划及一定数量的库存，经批准后进行，不得因提前或拖延采购而影响生产或销售，也应避免因超计划采购带来积压或损失。第十七条企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，经审核后再行办理请购手续。第十八条企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审

7、批。114第四章采购与验收控制　　第十九条企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。第二十条企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。第二十一条企业应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格

8、等有关内容进行审查。第二十二条企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因及时处理。第二十三条采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填写清楚齐全，如需要质检的物品，应附质检部门的审签手续。根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，