[企业管理]全面预算管理

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1、全面预算管理财务经理的财务课程之8/12/20211全面预算管理体系全面预算的编制方法全面预算管理执行与控制全面预算管理的评价与激励8/12/20212全面预算管理体系全面预算的编制方法全面预算管理执行与控制全面预算管理的评价与激励8/12/20213预算的认识－误区全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协

2、助就可以了全面预算管理－体系8/12/20214公司运营管理薪酬激励战略管理绩效计量全面预算经营计划业务规划全面预算管理渗透公司运营循环系统全面预算管理－体系8/12/20215企业战略、规划与计划比较企业的计划系统名称战略规划计划计划范围全面全面或部分全面或部分计划期限长期长期和中期短期计划特点原则性轮廓性详细性计划方法定性分析为主定性与定量分析并举定量分析为主全面预算管理－体系8/12/20216战略、计划和预算战略和业务规划全面预算管理系统经营计划延伸和细化执行和反馈全面预算管理－体系8/12/20217经营计划的作用资本提供者，其他外部关联方企业经营计划公司各部门，子公司和员

3、工监督控制外部沟通内部管理考核激励全面预算管理－体系8/12/20218计划管理与预算管理的比较比较项目计划管理预算管理功能定位连接战略目标和预算系统，处于预算的上游连接计划和绩效系统，处于计划的下游指标内容包括财务指标和非财务指标以财务指标为主编制方法定量分析为主，兼顾定性分析定量分析实施方式自上而下上下结合时间跨度一般与预算期间一致，也有超过一年的中长期计划一般以会计年度为预算周期，辅之以滚动式周期表达方式文字加数字以数字为主逻辑结构包含大量的预测，线条较粗要求较为精确的方案，存在严重的勾稽关系全面预算管理－体系8/12/20219预测资产负债表预测损益表预测现金流量表权限划分资

4、金监控预算仲裁预算调整预算反馈控制预算执行分析绩效成果评估考核目标设定预算编制预算执行预算控制和分析预算考核全面预算管理体系全面预算管理体系的构成全面预算管理－体系8/12/202110预算系统的作用预算系统的作用落实企业战略目标完善企业管理机制明确各个部门的工作目标协调各个部门的工作控制各个部门的经济活动考评各个部门的业绩全面预算管理－体系8/12/202111预算系统的作用－根据预算，对企业进行估价（单位：1,000美元）出售给意大利全面预算管理－体系8/12/202112预算管理系统的逻辑结构战略与业务规划企业经营计划全面预算管理体系全面预算的编制全面预算的执行与控制绩效与薪酬

5、系统全面预算管理－体系8/12/202113预算管理系统在企业管理控制链中的定位公司战略目标战略驱动因素业务规划经营计划预算管理系统预算责任报告系统绩效计量系统薪酬激励系统反馈与控制企业管理控制链战略规划计划与预算系统绩效与薪酬系统全面预算管理－体系8/12/202114预算是经营计划的具体体现，反映企业的目标与实现目标所需要的资源预算是资源配置的工具预算是绩效评估的依据预算是日常运营与公司战略之间的桥梁企业可以通过预算规划其经营活动，做到事前规划、事中控制和事后分析与和评估预算编制是事前，预算控制是事中，预算分析是事后预算的重点是控制，难点是编制预算概念例举全面预算管理－体系8/1

6、2/202115目标性合理性完整性稳健性责任合理划分动态与综合考评分级考核公正公平风险收益对等系统性严肃性严密性信息反馈双轨制定期报告制全面预算管理理念预算编制理念预算执行理念预算考评理念全面预算管理的基本理念全面预算管理－体系8/12/202116预算管理组织体系预算管理决策机构预算管理机构预算编制机构预算执行机构预算反馈机构全面预算管理组织体系全面预算管理－体系8/12/202117预算组织与预算管理职能划分预算管理职能预算管理组织公司治理结构股东会董事会财务总监总经理财务管理部其他部门子公司预算管理委员会预算领导小组预算与控制经理预算管理员预算决策机构预算领导机构预算常设机构预

7、算编制机构预算反馈专职机构业务预算编制机构预算执行机构预算反馈非专职机构全面预算管理－体系8/12/202118全面预算管理体系全面预算的编制方法全面预算管理执行与控制全面预算管理的评价与激励8/12/202119灵活而严谨的预算编制方法固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量有关的成本(