做好全面预算管理促进企业管理提升

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1、做好全面预算管理促进企业管理提升摘要：为了应对国内外复杂严峻形势的需要，进一步提升企业竞争力，2012年，国资委决定在中央企业开展为期两年的管理提升活动。全面预算管理工作，作为企业管理的重要组成部分，应在管理提升中首先需要进一步深化、细化，通过对全面预算管理的提升，推进公司企业管理的全面提升。关键词：预算管理预算指标预算指标预警一、明确预算管理定位、树立预算管理权威全面预算管理是企业财务管理的核心，是企业管理体系中的综合性战略管控工具，是落实企业滚动规划与战略目标的重要手段。通过全面预算指标的完成，实现企业的战略规划。（-）全面预算是实

2、现公司战略规划的年度行动计划战略规划是公司未来的发展目标，在预算指标安排上要以公司规划为指导，坚持公司总体战略规划目标不动摇，紧紧围绕发展战略，统筹做好全面预算与规划目标的衔接与落实。（-）预算指标是公司各部门、各车间行动计划的刚性指导全面预算管理体系中各项指标预算是企业各部门行动计划在公司财务账上的量化体现，是企业各部门、车间一切行动的刚性指导。公司年度预算经董事会审核批准，一经下达，公司各部门必须遵照执行。有些企业,虽然有各项指标的预算，但执行起来，没有监管，没有预警、没有经济责任制考核。使预算形同虚设，无法树立预算的权威。二、搭建

3、全面预算管理的指标体系，引导企业战略落地虽然全面预算管理体系运转多年，但各行业、各企业的情况不同，全面预算管理的指标体系的侧重点不同。我们中国铁路通信信号股份有限责任公司全面预算指标体系，除了按照国资委要求的资产负债表预算、利润表预算、现金流量表预算、投资、筹资等方面的预算外，根据股份公司的实际情况，在此基础上，增加了科技投资预算、安全生产投资预算，、薪酬预算、职务消费预算等。为了全面完成股份批复的全面预算指标，我们公司在股份公司指标的基础上，进行全面的预算分解，指标更加细化和具体化。例如差旅费预算，每年细化至各个部门，各部门以年度预算

4、为指导,分月控制，超预算时，会有预警通知。销售收入预算，分解至每个销售单元，每个销售单元按照公司年度下达的预算指标，按月发运、按月回款。公司全年按照销售与回款的“一条龙”考核。通过层层落实指标，使企业领导层时刻明白，目前，预算执行进度如何，哪些指标存在什么问题，通过分析问题，及时解决问题，确保年度预算的全面完成。预算指标是实现企业战略的重要组成部分，完成了年度预算，企业的战略目标才能得以实现。三、严格预算的编制流程，确保预算指标的可指导性企业全面预算的编制不是财务人员自己“闭门造车”做出来的。而是通过必要的编制流程确定的。上报上级公司时

5、，经过“两上两下”的编制程序。每年，在上级公司预算编制工作开始后，各预算编制单位通过上下沟通、预测市场确定预算年度的建议预算上报上级单位即为“一上”。上级单位按照规定的程序审核，提出指导意见下达公司即为“一下预算单位按照上级单位的指导意见及本单位的实际情况上报上级单位年度正式预算，即为“二上”，上级单位经过规定程序，经过董事会通过，下达批复文件即为“二下”。在上级单位预算批复后，为了全面完成上级单位批复的全面预算指标，预算单位必须做好详细的分解预算。首先单位预算管理部门应做好公司全面预算的部署安排，提出年度预算提报的总体要求，各部门预算

6、中涉及的主要内容、预算提报的截止时间等内容。各部门提报预算时，应主要以木部门的年度行动计划为依据，应认真提报木部门完成的指标及为完成此指标必须花费的资源，并量化为财务指标，如：营销部门提报年度完成的销售收入指标、为此需要花费的差旅费、运输费、投标费、会议费等等。没有行动计划的费用预算，或费用预算增加没有详细说明的预算提报，预算管理部门审核不予通过。全面预算分解经公司权力机构通过后，下达公司预算年度全面预算分解指标。全面预算经过山下至上，上下沟通的编制程序，及认真的预算审核，公司可将预算年度各项指标落到实处，具有可操作性与可完成性，使年度

7、预算対实际工作具有可指导性。四、预算指标预警、考核与奖惩是全面预算管理的组成部分完成年度全面预算指标，是实现企业战略落地的必耍步骤，是企业年度的主要工作。但是，山于市场发展、企业做强做大的需求，上级部门对企业年度预算指标要求较高，并非轻易能够达到，需要企业上下共同努力,增收节支，按月、按季度分解、控制才能够完成。所以为了全面完成企业的各项预算指标，必须有一套切实可行的预算指标预警、考核、奖惩的管理办法，保障企业全面预算指标的完成。预算指标预警是指当全面预算分解指标没冇按照时间进度比例完成或费用支出超过时间进度比例时，企业考核部门给予的警

8、告性质的通知。此时部门领导、企业领导能够清楚本部门的现状，需要努力的方向以及控制支出的项目。预算指标考核是企业各项经济责任制考核中的部分内容组成，分为月度考核指标、季度考核指标及年度考核指标。企业在月度末，