[企业管理]现代企业全面预算管理

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1、[企业管理]现代企业全面预算管理全面预算管理一、全面预算管理的必要性股东大会信（任）－（委）托关系董事会委托－代理关系母公司委托－代理关系事业部事业部事业部委托－代理关系ABCDEF公司公司公司公司公司公司ABCDEF公司治理结构??委托－代理关系–信息不对称??逆向选择??道德风险–代理费用??委托人监督费用??代理人担保费用??剩余损失集团公司财务控制的理论依据??现代公司在产权安排和内部治理中存在的缺陷两权分离所产生的多层委托－代理关系–信息不对称性和败德行为––委托代理关系所产生的利害冲突和代理成本??投资者的对策–母公司作

2、为出资者必须作出一些制度安排或采取一些管理措施，降低代理成本代理关系、控制与约束机制??委托－代理关系需要设计一套对经理人员行为能够进行有效激励与约束的机制。–约束机制??公司法、公司章程、：资本市场、劳动力市场、产品市场??市场约束??会计约束：GAAP、CPA、内部审计代理关系、控制与约束机制–激励机制??斯蒂格里茨认为：–将部分股权售予高层管理人员使报酬更富刺激性––加强业主对经理人员的监督–建立所有者与经理人员的长期合作关系二、确保集团公司战略目标一致性:战略控制、管理控制与经营控制股东大会战略控制董事会公司战略集团公司管理

3、控制经营战略事业部事业部事业部经营控制产品战略ABCDEF公司公司公司公司公司公司ABCDEF全面预算管理：管理控制不可或缺的一环管理控制系统战略与目标员工激励评价与适应预算计划与资源配置全面预算管理的作用??公司战略执行的有效工具??资源合理配置的手段??业务流程的行为规范??绩效管理的依据优势劣势公司战略有效执行的工具机遇威胁资源行业和能力外部环境管理队伍预算分析公司战略战略预算年度预算预算实施与奖惩战略制定预算制定预算实施与评价公司战略组织保证预算预算CC产业战略全面分析编制BB产业战略预算反馈预算管理AA产业战略报告执行预算

4、调整薪酬计划??没有预算支撑的公司战略是空洞的战略??没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算，难以提升公司的竞争能力和价值。资源合理配置的手段2.公司战略战略目标行动计划预算预算实施战略地图平衡计分卡行动计划流程：运营管理目标指标目标值行动方案预算主题：地面周转盈利性市场价值30%CAGR···利润和RONA收入增长座位收入20%CAGR···收入增长减少飞机减少飞机飞机租赁成本5%CAGR···吸引和保持回头客数量70%实施CRM系统$×××····吸引和保持更多·的客户客户数量每年提高12%··更多的客户航班准时·FAA准

5、时到达率第1名质量管理$×××····服务准最低票最低票价·时客户排序第1名$×××··客户忠诚项目·价快速地面周转降落时间30分钟周转期最优化$×××·····准时起飞90%快速地面周转··地面员工培训·战略工作准备度第1年70%$×××···开发必要的技能·战略工作第3年90%舷梯管理第5年100%完成员工安排·信息系统可用性100%$×××···开发支持系统·战略系统系统战略意识100%$×××···地面员工与战略·员工安排沟通项目·协调一致地面员工持股比率100%$×××···员工持股计划·地面员工协调一致预算总额$××××

6、资源合理配置的手段??预算是与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系（价值指标为主体）??以目标利润效益为目标、以资金流量为纽带、以成本费用控制为重点、以责任报告信息为基础，以经营、财务预算指标为依据的企业管理模式。业务流程的的行为规范3.??全面预算管理是在公司治理结构下委托－代理双方之间的游戏规则之一。“”??通过预算明确双方各自的责任和义务，规范各自的权益与行为。??中国最大的资料库下载.ZQZL法人治理结构中的权力分层与预算管理股东大会审议批准监事会董事会制定预算CEO组织实施财务经理）股东大会1

7、??第一百零三条　股东大会行使下列职权：–（一）决定公司的经营方针和投资计划；–（二）选举和更换董事，决定有关董事的–报酬事项；–（三）选举和更换由股东代表出任的监事，–决定有关监事的报酬事项；–（四）审议批准董事会的报告；–（五）审议批准监事会的报告；）股东大会1–（六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案–；–（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补–亏损方案；–（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议；–（九）对发行公司债券作出决议；–（十）对公司合并、分立、解散和清算等事项–作出决议；–（十一）修改公司章程。）董事会2??

8、董事会对股东大会负责，行使下列职权：–（一）负责召集股东大会，并向股东大会报告工作；–（二）执行股东大会的决议；–（三）决定公司的经营计划和投资方案–（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；–（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损