电子清算资金往来核算

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1、第六章 联行往来的核算与管理联行往来的概述联行电子汇划清算业务专用工具联行电子汇划与资金清算的核算第一节联行往来的概述一、联行往来与资金清算联行：在同一银行系统内有资金往来关系联行往来：同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区直辖市之间办理资金划拨的资金帐务往来。与手工联行相比，其意义在于准确、安全、快捷。联行电子汇划清算异地资金汇划：通过本行清算系统往异地同行划拨。备付金汇划：[备付金：下级行向上级行（不得越行）交付的准备金，是商业银行放在中央银行的备付金。]汇差清算：[联行汇差:指联行间相互往来款项轧抵后的差额。]中央银行工商银行农业银行中国

2、银行建设银行二、电子联行汇划与资金清算业务的核算要求1、实存资金：在清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项的资金清算2、同步清算：发报经办行总行清算中心收报经办行款项划款清算3、头寸控制：4、集中监督清算行总行清算中心备付金存款保证足够余额汇划往来数据的发送资金清算备付金存款账户的资信情况行际间查询查付事宜总行清算中心三、联行往来组织体系1、全国联行往来：由总行管理，凡经总行批准、颁发有全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和直辖市各行处之间的资金账务往来按全国联行制度办理2、分行辖内往来：由省、自治区、直辖市分行管理，凡经分行核准、颁发有省辖联

3、行行号和省辖联行专用章的行处，对本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来，按分行辖内往来制度办理。3、支行辖内往来：由县支行管理，凡经县（市）支行核准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县（市）内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。四、联行电子汇划清算的业务范围和基本做法1、业务范围：划收款业务：信息要求对方收款的业务。---贷记业务划付款业务：信息要求对方付款的业务。---借记业务2、基本做法：不是传送和接收纸凭证，而是通过清算中心接收和发送信息。发报行总行清算中心收报行收报清算行发报清算行汇出行汇入行发报行收报行转发行卫星第二

4、节电子联行汇划清算专用工具一、联行行号、联行专用章和密押联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。由12位组成：3位银行代码+4位城市代码+4位银行编号+1位校验位如呼市工行：10219100…农行：1031910…..中行：104191……联行专用章：证明联行资金划拨真实性的图章。联行密押：联行间汇划款项时辨别汇（划）款真伪、保证联行资金安全的重要工具。三、资金汇划凭证电子清算借方凭证电子清算贷方凭证四、会计科目和账户的设置1、清算资金往来：用于清算行间往来款项，属于共同类科目2、存放联行款项：用于核算下级行存放上级行的资金，反映清算行、省区分行存放在

5、总行的备付金，属资产类科目3、联行存放款项：用于核算上级行存放在下级行备付金，属于负债类科目电子联行往帐（付款）电子联行来帐（收款）汇出行的处理发报行的处理收报行的处理第三节  电子联行往来的核算收报行的处理汇入行的处理1、工商银行呼和浩特市分行6月27日发生以下经济业务,据以编制会计分录:①收到工行佛山市分行发来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7，200元。现付款期限已到，本行开户单位某电视厂同意付款。呼市工行电视机厂佛山工行付款银行（发报行）贷记业务（付款）：借：清算机构往来贷：活期存款本行——付款——划出——发报行——贷报业务（汇兑、委托、托收）本

6、行——收款——划入——收报行——借报业务（汇票、信用卡）②收到开户单位某制锁厂提交的银行汇票和进账单，出票人是山东威海分行，出票金额96，000元，实际结算金额95，000元。审核无误办理转账。山东威海分行呼市工行制锁厂收款银行（收报行）借记业务（收款）：借：活期存款贷：清算机构往来③收到开户单位某百货公司提交的汇兑凭证，向北京工商某开户单位汇出货款6，000元，审核无误后办理转账。呼市工行付款银行（发报行）贷记业务（付款）：借：清算机构往来贷：活期存款④收到工行包头分行发来的委托收款凭证和银行承兑汇票50，000元，汇票已到期并足额向出票人收取了票款。审

7、核无误后当即向包头分行划出款项。呼市工行付款银行（发报行）贷记业务（付款）：借：清算机构往来贷：活期存款2、广东省佛山市工行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位机械厂收到货款7，200元，审核无误办理转账手续。系统内上存款辖内款项存放总行清算中心系统内款项存放科目收报经办行发报经办行收报清算行发报清算行辖内上存款代收业务借：活期存款贷：辖内上存款代付业务：同上相反代收业务借：辖内来帐（共同类）贷：活期存款代付业务：同上相反上存上存收报清算行代收业务：借：系统内上存款项（资产类）贷：辖内款项存放（负债类）代付业务：同上相反发报清算行借：辖内款项存

8、放贷：系统内上存款3、山东省工行威海分行收到本行清算中心转来电子汇