联行往来及资金汇划清算的核算培训课件.ppt

《联行往来及资金汇划清算的核算培训课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、第六章联行往来及资金汇划清算的核算第一节联行往来及资金汇划清算的概述一联行往来的管理体制同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区、直辖市之间办理资金划拨的账务往来。联行：有资金往来关系的同一系统银行营业机构之间的互称。核算方式：1.全国联行往来：全国各省、市、自治区之间各行处的资金账务往来；各联行之间由总行负责监督并办理资金清算。2.分行辖内往来：省、市、自治区内各行处的资金往来。3.支行辖内往来：是指市、县内各行处之间的资金账务往来。二资金汇划清算的管理体制资金汇划清算是商业银行系统内办理结算和内部资金调拨所采用的联行往来核算方法。系统内清算是各商业银行通过本行自

2、己开发的系统内电子汇划支付系统来完成。资金汇划清算系统的组成：经办行：经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处，汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。清算行：清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行（含省分行营业部）。省区分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。总行清算中心：总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。第二节全国联行往来的核算例1：2009年8月，北京市A公司在北

3、京市建设银行王府井分理处办理汇兑业务，电汇上海市B公司款项10000元，B公司开户银行为上海市建设银行淮海分理处。发报行：北京市某建行收报行：上海市某建行A公司B公司发报行管辖分行收报行管辖分行总行签发联行报单编发往账报告表编发来账报告表数据传输数据传输集中对账查清未达年度结平电汇1万元一基本做法（一）直接发报、分账核算（二）往来双向报告，分行录磁传输，总行集中对账（三）查清未达，年度上划结平组织机构分三层：总行管辖分行经办行联行往来的相关词汇联行行号：各参加联行取得、总行颁布、5位数组成，是签发联行凭证的标志；联行专用章：总行统一刻制、委托各分行按规定核发，是证明联行业务主

4、体行为的专用工具；联行专用凭证：又称为联行报单，是证明联行业务发生，明确经济责任的书面文件，由总行制定统一样式、规格；联行密押：是由往来辖区的管辖行统一编制的，是验证联行凭证的工具。有两种：A.全国联行密押：总行确定负责管理；B.辖内密押：省区分行、直辖市分行确定负责管理。密押密押可分为系统密押和手工密押两大类。其中系统密押又分为全功能银行系统密押和网上支付结算代理业务密押；手工密押分为应急密押和支付结算代理业务密押。全功能银行系统密押，是指在办理银行汇票业务过程中，使用索押交易，由计算机系统按照规定的计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。应急密押系统由发行器、

5、密押器及IC卡组成。经办行的密押主管和密押员不得兼管与密押配套使用的印章、空白重要凭证。日升昌票号所使用过的“防假密押”银两数目代号:用“生客多察看，斟酌而后行”或“赵氏连城壁，由来天下传”，各十个字，分别代表“壹贰叁肆伍，陆柒捌玖拾”十个数目字。用“国宝流通”四个字，代表“万、千、百、十”四个单位数。日月时间代号:用“谨防似票冒取，勿忘细视书章”十二个字，代表一年中的十二个月。用“堪笑世情薄，天道最公平。昧心图自利，阴谋害他人。善恶总有报，到头自分明”三十个字，分别代表每月中的三十天。在日升昌票号博物馆内保存着一张汇票，上面写着“来国氏流“和”书害”六个字。“来国氏流”四个

6、字，是代表汇兑柒万零贰佰两白银。“书害”二字，是代表汇票汇兑的日期是十一月十八日。二会计科目、联行报单和报告表（一）会计科目1联行往账：资产负债共同类科目，发报行使用填发借方报单，计入借方；填发贷方报单，计入贷方余额借贷双方轧差反映2联行来账：资产负债共同类科目，收报行使用收到借方报单，计入贷方；收到贷方报单，计入借方余额借贷双方轧差反映3上年联行往账、上年联行来账：上年全国联行未达查清前使用，资产负债共同类科目，余额借贷双方轧差反映。新年度开始，将上年度“联行往账”科目余额，不通过会计分录，转入本科目。除办理冲账，不得再有发生额。待联行未达查清，上级行办理余额上划，结清本科

7、目余额。1邮划借方报单、邮划贷方报单（一式四联）2电划借方报单、电划贷方报单（一式两联）3电划借方补充报单、电划贷方补充报单（三）报告表（二）联行报单往账报告表第一联（留存）往账报告表第二联（寄管辖分行）来账报告表第一联（留存）来账报告表第二联（寄管辖分行）报单第一联（寄收报行）报单第二联（寄收报行）报单第三联（往账报告卡）报单第四联（往账卡片）报单第二联（来账报告卡）报单第一联（来账卡片）往账报告表第二联报单第三联（往卡）来账报告表第二联报单第二联（来卡）总行管辖分行（录磁、传输）管辖分行（录磁、传输