会计学基础》课程教案-任务四(会计账薄登记

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1、任务四会计账簿一、会计账簿概述二、账簿的规则三、会计账簿的登记四、结账与对账项目一：会计账簿概述一、会计账簿的定义二、会计账簿的作用三、会计账簿的种类（一）会计账簿的定义会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式、互相联系的若干账页组成的，以审核无误的会计凭证为登记依据的，用以全面、系统、序时（连续）、分类记录各项经济业务的簿册。（二）会计账簿的作用（一）提供较全面、系统的会计信息，并为会计报表的编制提供依据（二）确保财产物资的安全完整及各项资金的合理使用。（三）提供经营成果的详细资料，为财务成果的分配提供依据。（四）提供会计分析的参考资料，为

2、会计检查提供依据。（三）会计账簿的种类（一）按用途分类1.序时账簿，又称日记账。2.分类账簿：总分类账簿（简称总账）和明细分类账簿（简称明细账）3.备查账簿，又称辅助账簿。（二）按外表形式分类1.订本式账簿。2.活页式账簿。3.卡片式账簿。（四）会计账簿的设置原则（一）确保全面、连续、系统核算各项经济业务，为企业经营管理提供系统、分类的会计核算资料。（二）在满足实际需要的前提下，尽量节约人力、物力。（三）账簿格式的设置要力求简明适用。（五）会计账簿的基本要素1、封面2、扉页3、账页各种账页格式一般包括以下内容：⒈账户名称⒉登账日期⒊凭证种

3、类及号数⒋摘要⒌借贷金额及余额的方向⒍总页次和分页次账页的一般内容原材料总分类账①2007121②记5③④⑤⑥⑦1、账户名称2、登账日期3、凭证种类及号数⒋摘要⒌借贷金额6、余额的方向7、总页次项目二：登记账簿的规则（一）账簿启用规则启用账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应附“账簿使用登记表”或“账簿启用表”，登记有关内容。启用订本式账簿，对于未印制顺序号的账簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应按账页顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页数，另加目录，记明

4、每个账户的名称和页次。操作演示登记账簿的规则项目二：账簿登记规则1、登记账簿时，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。做到数字准确，摘要清楚，登记及时。2、登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符号(如“√”)，表示已经记账。3、账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格长的二分之一。登记账簿的规则登记账簿的规则登记账簿的规则4、登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写。不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或铅笔书写。（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。（2）在不设借贷等栏的

5、多栏式账页中，登记减少数。（3）在三栏式账户的余额栏前，如未标明余额的方向，在余额栏内登记负数余额。（4）会计制度中规定用红字登记的其他记录。应收账款明细分类账明细科目：A公司2005年凭证摘要借方贷方余额月日种类号数831转11销售商品120000120000转21更正本月转11号凭证10000020000银收8收回A公司账款3000010000登记账簿的规则会计科目：库存商品2005年凭证借摘要借方贷方或余额贷81期初余额借20000016转18入库100000借30000018转28出库50000借250000会计科目：库存商品20

6、05年凭证借摘要借方贷方或余额贷月日种类号数月日种类号数李乐李乐此页注销此行注销记账人员5、各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样。并由记账人员签名或盖章。6、凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。结出余额后，应在标明余额方向的“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”字，并在余额栏（“元”位上）内用“0”表示。现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。~2005年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号81期初余额借6000081收回

7、货款60000平θ163销售商品款未收20000借2000031本月合计2000060000借20000应收账款明细账公司名称：AK公司写出余额方向，余额方向代表账户的性质计算余额7、每一张账页登记完毕需要结转下页继续登记时，要在该页最末一行的摘要栏内填写“过次页”字样，在借、贷方栏内登记本账页的发生额合计数，余额栏内结出余额；在下页第一行的摘要栏内填写“承前页”字样，在借、贷方栏和余额栏将上页的发生额合计数和余额过入，然后再登记新的经济业务。对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；

8、对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结记本月发生额也不需要结记本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。会计科目：原