企业所得税申报表填制及政策培训12年

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1、企业所得税汇缴申报及政策培训2021/7/15泰安大正税务师事务所1主讲人：周玉亮主讲人简介周玉亮，注册会计师、注册税务师、注册咨询专家，泰安大正税务师事务所副总经理。在税务机关从事稽查工作19年。主持过济钢、莱钢、胜利油田等多家上市公司税收筹划、涉税鉴证、税务检查。山东省注册税务师协会后续教育和考前辅导老师，齐鲁晚报山东省注税杯有奖竞赛试题唯一命题人；参与了国家税务总局稽查文书，山东省地税局和注册税务师协会执业标准的制定；在国家级刊物《税务研究》、《中国税务报》《中国注册税务师》、《财务与会计》发表论文23篇，其中：房地产企业论文6篇，获山东省注册会计师协会首届论文一等奖。泰安大正

2、税务师事务所2021/7/152泰安大正事务所简介泰安大正税务师事务所现有员工35人，其中：注册税务师、注册会计师15名。主要从事涉税鉴证、纳税审核、涉税咨询、财税培训、税务代理等业务。是泰安市内最具实力的税务师事务所之一,是泰安市获得国家税务总局授予的两家A级税务师事务所之一。通过多年的专业服务，形成了控制纳税风险、降低纳税成本服务特色的大正品牌。泰安大正税务师事务所2021/7/153企业所得税汇算清缴管理要求《企业所得税汇算清缴管理办法》国税发[2009]79号企业汇算清缴的概念：指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内（或实际经营终止之日起60日内），依照税收法律、法规、规章及其

3、他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。泰安大正税务师事务所2021/7/154企业所得税汇算清缴管理要求1.主体：纳税人——企业和其他取得收入的组织；2.依据：纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额。3.程序：（1）自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额；（2）根据月度或季度预缴企业所得税

4、的数额，确定本纳税年度应补或者应退税额；（3）如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表；（4）向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料并结清全年企业所得税税款。4.时间要求：纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内。泰安大正税务师事务所2021/7/155企业所得税汇算清缴管理要求企业汇算清缴的企业范围：1.按经营期限分：（1）凡在纳税年度内从事生产、经营（含试生产、试经营）（2）在纳税年度中间终止经营活动的企业；2.按征税方式分：（1）查账征收所得税的企业；（2）核定征收中定率征收所得税的企业。泰安大正税务师事务所2021/7/1

5、56企业所得税汇算清缴管理要求纳税人的责任1.纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。含减免税、资产损失。2.纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。3.纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送《管理办法》规定资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。泰安大正税务师事务所2021/7/157企业所得税汇算清缴管

6、理要求纳税人的权利1、延期申报权：纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照《税收征管法》及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。《征管法实施细则》第三十七条：纳税人、扣缴义务人确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。2、重新申报权：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报泰安大正税务师事务所2021/7/158企业所得税汇算清缴管理要求3、结清税款权：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所

7、得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。4、延期缴款权：纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照《税收征管法》及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。《征管法》第31条：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个