代理填制企业所得税纳税申报表的方法

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1、注册税务师模考中心http://www.mokaoba.com/shuiwushi/十二、代理填制企业所得税纳税申报表的方法（熟悉）（一）月份或季度终了后15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。（二）企业所得税汇算清缴使用的申报表，分为A类表适用于查账征收的纳税人和B类表适用于核定征收的纳税人。（三）1张主表，11张附表。“税款所属期间”：1．正常经营的纳税人：填报公历当年1月1日至12月31日。2．纳税人年度中间开业的：填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。3．纳税人年度中

2、间发生合并、分立、破产、停业等情况的：填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。4．纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的：填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。（四）企业所得税纳税申报表（A类）的填列1．主表的填列（掌握）类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入会计：主营业务收入、其他业务收入 2减：营业成本会计：主营业务成本、其他业务成本 3营业税金及附加（会计） 4销售费用（会计） 5管理费用（会计） 6

3、财务费用（会计） 7资产减值损失（会计） 8加：公允价值变动收益（会计） 9投资收益（会计） 10二、营业利润（会计） 11加：营业外收入（会计） 12减：营业外支出（会计） 13三、利润总额（会计） 应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（税法，附表三，重点） 15减：纳税调整减少额（税法，附表三） 16其中：不征税收入 17免税收入（国债利息等）18减计收入（综合利用资源生产的符合产业政策产品的收入减按90%计入收入）19减：免税项目所得（农业减免等）20加计扣除（研发、残疾人工资）21抵扣应纳

4、税所得额（创投70%）22加：境外应税所得弥补境内亏损（特殊） YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofo

5、bject模考吧www.mokaoba.com注册税务师模考中心http://www.mokaoba.com/shuiwushi/23纳税调整后所得（13＋14-15＋22） 24减：弥补以前年度亏损（不超过5年） 25应纳税所得额（23-24） 应纳税额计算26税率（25%）（只能填写25%） 27应纳所得税额（25×26） 28减：减免所得税额（填附表五）（小微20%、高新15%） 29减：抵免所得税额（填附表五）（节、安、环设备投资的10%）30实际应纳税额（27-28-29） 31加：境外所

6、得应纳所得税额（填附表六）（分国不分项） 32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33境内外实际应纳所得税额（30＋31-32） 34减：本年累计实际已预缴的所得税额 35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33-34）应补（退）所得税附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 42以前年度应缴未缴在本年入

7、库所得税额 2．附表的填列（1）收入明细表（附表1，看教材221页）：第1行“销售（营业）收入合计”包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。不包括营业外收入。提示：“销售（营业）收入合计”数据是计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。（2）成本费用明细表（附表2，教材222页）：与收入明细表对应。（3）纳税调整项目明细表（附表三，教材224页最重要的附表）：【例题·单选题】企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（　　）。（2010

8、年）A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目【答案】C▲收入类调整项目：1．视同销售收入（非常重要，掌握）先填附表一2．接受捐赠收入YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtr