中小企业发行上市重点财务会计问题霍万魁创业板

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1、兴华欢迎您重点财务会计问题霍万魁北京兴华会计师事务所2009年07月中小企业发行上市目录IPO基本流程及会计师工作创业板IPO相关规定简介IPO财务、会计、审计实务问题北京兴华北京兴华证券服务机构IPO各主体简介融资投资保荐人会计师律师评估师一.发行上市基本流程及会计师工作北京兴华前期准备12345设立股份公司辅导申报与核准发行上市北京兴华1、前期准备公司的工作：定班子（确定内部协调机构、聘请中介机构）中介机构尽职调查确定发行上市方案改制前运作（股权结构调整、业务及组织架构整合、账务规范）会计师的工作

2、：尽职调查为公司发行上市方案提供咨询IPO财务培训尽职调查目标尽职调查的主要政策依据尽职调查的内容尽职调查程序尽职调查报告北京兴华关于尽职调查1、判断企业是否基本符合上市条件2、确定企业存在的主要问题及解决思路3、评估重大审计风险4、其他目标，如企业、战略投资者的特殊要求。北京兴华尽职调查之目标1、首次公开发行股票并上市管理办法（证监会令第32号）、首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法（证监会令第61号）2、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（注册会计师审计准则第1211号）3、保荐人尽职

3、调查工作准则（证监会2006年5月）4、企业会计准则（2006年）、企业会计制度（2001年）北京兴华主要政策依据1、企业基本情况（1）历史沿革（2）公司组织架构及内部机构设置A、股权结构B、内部机构设置（3）其他情况2、行业及业务情况（1）行业状况、法律及监管环境（2）经营模式（3）业务的独立性北京兴华尽职调查内容3、财务情况（1）会计政策及会计估计（2）会计核算体系（3）财务状况（4）盈利情况（5）现金流量情况（6）税务情况（7）财务情况调查的特殊考虑4、内部控制北京兴华尽职调查内容（续）尽职调查

4、工作一般分三个阶段：1、计划及资料准备阶段2、现场调查阶段3、形成报告阶段北京兴华基本程序北京兴华2、设立股份公司公司的工作：审计、评估、验资召开董事会、股东会、创立大会及准备各项法律文件办理工商登记会计师的工作：改制审计验资提出内控建议北京兴华3、规范运行和辅导公司的工作：和券商签订辅导协议并报证监局备案完善改制时未彻底规范的事项明确募集资金投向证监局辅导验收会计师的工作：辅导期间年度财报表审计对公司重大财务事项提供咨询意见参与券商辅导关注内控执行情况并提出改进建议北京兴华4、申报与核准公司的工作：

5、准备和制作申报材料公司董事会、股东大会通过发行方案向证监会申报，证监会初审准备反馈材料预披露、发审会审核、核准会计师的工作：出具审计报告及专项审核报告就招股说明书中有关财务内容提出建议回答证监会反馈意见中财务相关内容其他咨询服务审计报告（发行人三年一期、控股股东一年一期）盈利预测报告（视需要）内部控制鉴证报告非经常性损益审核报告主要税种纳税情况审核报告原始财务报表与申报财务报表差异情况审核报告北京兴华会计师应出具的审计报告及专项报告北京兴华5、发行与上市公司的工作：刊登招股意向书等发行材料路演、询价、

6、定价股票公开发行募集资金到账上市会计师的工作：主要是验资已生效文件：1、首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法（证监会令第61号）2、中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法（证监会令第62号，修改）3、证券发行上市保荐业务管理办法（证监会令第63号，修改）4、内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告[2009]4号）5、证券发行上市保荐业务工作底稿指引（证监会公告[2009]5号）6、深圳证券交易所创业板股票上市规则7、创业板市场投资者适当性管理暂行规定、深圳证券交易所

7、创业板市场投资者适当性管理实施办法、创业板市场投资者适当性管理业务操作指南。北京兴华二、创业板IPO相关规定简介征求意见中：1、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第X号——创业板公司招股说明书（征求意见稿）2、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第Ｘ号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（征求意意见稿）北京兴华二、创业板IPO相关规定简介首次公开发行股票并在创业板上市管理办法主体资格独立性规范运行财务会计募集资金投向北京兴华二、创业板IPO相关规定简介创业板IPO发行条件公司法相关规定

8、证券法相关规定首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法北京兴华第五章　股份有限公司的股份发行和转让北京兴华创业板IPO发行条件：公司法相关规定第二章证券发行（一）具备健全且运行良好的组织机构；（二）具有持续盈利能力，财务状况良好；（三）最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；（四）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。北京兴华创业板IPO发行条件：证券法相关规定首次公开发行股票并在创业板上市管理办法主体资格独立性规范运行财务会