江苏省会计证考试会计基础知识点款项和有价证券的收付001江苏财会

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1、主要经济业务事项账务处理第一节款项和有价证券的收付第二节财产物资的收发、增减和使用第三节债权、债务的发生和结算第四节资本的增减第五节收入、成本和费用第六节财务成果的计算www.accjs.com江苏财会网第一节款项和有价证券的收付货币资金按其存放地点和用途的不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款，信用卡存款等）库存现金：企业存放在财会部门由出纳人员经管的货币，包括库存的人民币和外币。银行存款：企业存入银行和其他金融机构（以下简称银行）的货币资金，是企业资产的组成部分。一、现金和银行存款www.accjs.com江苏财会网三大票据支票现金支票转账

2、支票“银行存款”账户本票(银行本票)“其他货币资金”账户汇票银行汇票商业汇票“应收票据”账户“其他货币资金”账户收到银行承兑汇票商业承兑汇票“应付票据”账户签发www.accjs.com江苏财会网“库存现金”账户(一)库存现金的核算www.accjs.com江苏财会网“银行存款”结构：www.accjs.com江苏财会网1.现金收入的核算【例1】7月3日，企业从开户行提取现金10000元。现金收入:企业在生产经营和非生产经营业务过程中取得的现金(如:从银行提现,单位和个人出差交回的差旅费剩余款等)第一，确定相关账户第二，分析账户性质第三，分析增减变化第四，确定记账方向第五，确定登记金额第

3、六，写出完整分录资产资产增加减少借方贷方1000010000借:库存现金10000贷:银行存款10000库存现金银行存款www.accjs.com江苏财会网【例2】7月14日销售剩余废旧材料给职工，收到现金3000元。编制会计分录借：库存现金3000贷：其他业务收入3000作用：核算企业在主营业务活动以外其他经营活动中实现的收入，包括销售材料、出租固定资产等取得的收入。“其他业务收入”账户www.accjs.com江苏财会网结构：本年利润银行存款等其他业务收入期末转入“本年利润”账户的其他业务收入本期已实现的其他业务收入www.accjs.com江苏财会网作用：核算企业除主营业务活动以外

4、其他经营活动发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额等。www.accjs.com江苏财会网本年利润其他业务成本发生的其他业务成本期末转入“本年利润”账户的其他业务成本累计折旧原材料等www.accjs.com江苏财会网