江苏省会计证考试会计基础知识点款项和有价证券的收付002江苏财会

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1、【例3】7月25日技术员王东交回差旅费余款500元(原借1500元，报销1000元）。编制会计分录“管理费用”账户www.accjs.com江苏财会网结构：本年利润www.accjs.com江苏财会网结构：www.accjs.com江苏财会网预借差旅费：借：其他应收款贷：库存现金/银行存款报销差旅费：(1)预借金额＞报销金额借：管理费用库存现金贷：其他应收款(2)预借金额＝报销金额借：管理费用贷：其他应收款(3)预借金额＜报销金额借：管理费用贷：其他应收款库存现金/银行存款www.accjs.com

2、江苏财会网【例4】7月28日企业收到某商店交来的包装物押金500元。编制会计分录支付的其他各种应付、暂收款项www.accjs.com江苏财会网2.现金支出的核算现金支出:企业在生产经营和非生产经营业务过程中向外支付现金的业务。（如：从向外购买货物；向本单位职工发放工资，代垫费用等）【例5】7月5日，企业用现金500元购买办公用品一批。【例6】7月14日企业将销售剩余废旧材料的现金3000元存入银行。www.accjs.com江苏财会网【例7】7月15日技术员王东出差预借差旅费1500元。编制会计分

3、录【例8】7月20日企业对总务部门实现定额备用金制度，定额为800元。总务部门第一次领取现金时。编制会计分录www.accjs.com江苏财会网【例10】7月30日总务部门报销当月费用500元，以现金补足备用金定额。【例9】7月28日支付职工工资6000元。编制会计分录www.accjs.com江苏财会网www.accjs.com江苏财会网www.accjs.com江苏财会网1.银行存款收入的核算【例11】某企业2007年7月份发生有关银行存款收入业务如下：（1）7月10日填制现金缴款单将库存现金2

4、000元存入银行，编制会计分录。（2）7月15日收回应收账款10000元，银行已入账，编制会计分录。(二)银行存款的核算www.accjs.com江苏财会网(3)7月30日企业销售产品，收到货款100000元，增值税17000元，存入银行。借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000www.accjs.com江苏财会网www.accjs.com江苏财会网2.银行存款支出的核算【例12】某企业7月份发生银行存款支出业务如下：（1）7月4日开出现金支票从

5、银行存款中提取500元备用。编制会计分录。（2）7月25日支付采购材料价款10000元,增值税1700元。借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700www.accjs.com江苏财会网