模块6 出纳现金业务

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1、项目三出纳现金业务本章要点：任务一从银行提取现金任务二单位或个人送交现金任务三向银行缴存现金任务四向单位或个人支付现金任务五现金的清查项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票、支票领用簿。2.银行对公窗口，办理业务。3.取得现金，当场清点，离开。4.存放入保险柜。5.编制记账凭证。6.登记账簿。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票：（1）特点：见票时无条件支付，同城结算；（2）种类：A.现金支票，只能提取现金；B.转账支票，只能用于转账；项目三出纳现金业务任务

2、一从银行提取现金业务流程：1.填写支票项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（1）日期当日日期，注意：1-10月前，加“零”；1-9日、10、20、30日前，加“零”；11-19前，加“壹”；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（2）收款人为①单位，背面“被背书人”加盖单位财务章和法人章；②个人，背面写上：身份证号码、发证机关名称；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（3）付款行名称、账号（4）金额：大写：顶

3、格写，不足分位后加“整”、“正”。小写：金额前加“￥”。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（5）用途现金支票：有限制；备用金、差旅费、工资、劳务费等。转账支票：无限制。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票（6）盖章:财务章和法人章不缺角、不毛边、不遮盖到支票编码、两章不重叠；注意：①出票单位现金支票背面印章模糊或错误，可以打叉，重盖。②收款单位转账支票印章模糊，不可以重盖，应到出票单位开户银行办理收款手续。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金（7

4、）常识①不得涂改，不全可以补记；②现金支票最低100元。③支票丢失处理办法：A、现金支票要素齐全，未被冒领，在开户行挂失；B、转账支票：要素齐全，开户行挂失；要素不全，票据交换中心挂失；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金如何正确签发支票1.做到“九不准”。2.要素齐全、准确。3.专人签发。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：2.填写支票领用登记簿项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：3.银行对公窗口，办理业务。4.取得现金，当场清点，离开。5.存放入保险柜。6.编制记账凭证。（支票

5、存根贴在记账凭证背面）7.登记账簿。实训作业1.2013年5月1日，到期支付星美劳务有限公司，4月份的劳务费用，共843.20元，对方要求用现金支付。请办理以上业务，填制支票、支票领用簿。（1）业务有关资料（2）开户银行：工行大东支行（3）付款人(喜洋洋）账号：223344556677（4）收款人开户行：工行皇姑支行（5）收款人账号：113355779900课后作业1.2013年9月11日，企业库存现金不足，支付员工章笑，补偿费，600元，开现金支票、支票领用簿。资料：身份证号：11100056467802

6、3发证机关：沈阳市大东派出所付款行：工行大东支行出票人：喜洋洋，大东支行，223344556677项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金业务流程：1.审核原始凭证。2.确认、清点金额，保管好现金。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金业务流程：3.开具收据。收据：一式三联。用圆珠笔套写。第一联：存根联；不扯下，留底保存。第二联：收据联；交给付款单位。第三联：记账联。注：第二、三联要加盖财务章。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金业务流程：4.将收据第二联（发票联）给付款人。5.在记账联上

7、加盖“收讫”章，并根据原始凭证编制记账凭证。6.记账。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景一员工小强交来旷工罚款200元。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景二采购员张明出差回来报销差旅费2200元，并交回余款800元。报销差旅费流程：1.领取报销单、报销单据黏贴单。填写报销单、贴好原始单据。2.将报销单给相关人员签字审批。3.交给出纳，出纳开具收款收据。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景二采购员张明出差回来报销差旅费2200元，并交回余款800元。报销差旅费流程：4.

8、将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和报销单黏贴在记账凭证背面。5.记账。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景三出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。增值税发票：由防伪税控系统开具，打印后盖章。第一联，记账联第二联，税款抵扣联第三联，发票联，盖章后，交给购货方。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景三出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫