出纳现金业务操作规范

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1、出纳现金业务操作规范目录：第一部分：出纳岗位职责及基本技能第二部分：现金业务第三部分：现金月末盘点及对账第一部分：出纳岗位职责及基本技能一、出纳岗位职责二、基本技能一、出纳的岗位职责出纳，顾名思义，出即支出，纳即纳入。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作范围。那么，首先我们看一下出纳的岗位职责：1.管理公司各银行账户，负责开户登记、账户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。2．负责银行结算业务，按时准确核对各类银行账务，及时清算未达账项。3．按规定购买、保管和存放支票、现金、票据，及时盘点登记，保证账实、账

2、证相符。4．及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票。5．负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。6．负责发放职工的工资、奖金以及各项补贴等工作。7．及时核对现金及银行日记账，确保账实相符。8．控制库存现金限额，做好库存现金及各种有价票券、有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失。二、基本技能（一）正确填写票据出纳在日常工作中经常要填写票据，一名合格的出纳必须熟练掌握金额与日期的规范化书写。1．大写金额数字的书写中文大写金额数字

3、应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貮、陸、億、萬、圓也是可以的。2．金额书写规范（1）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。（2）中文大写金额前应有“人民币”字样。大写金额应紧接“人民币”填写，不得留有空白。未印有“人民币”的，应加填“人民币”。（3）中

4、文大写金额到“元”及以上的，必须在“元”之后写“整”或“正”，如￥5890.00应写为“人民币伍仟捌佰玖拾元整（或正）”。大写金额到“角”的，可在“角”之后写“整”或“正”，也可不写，如￥5890.50可写为“人民币伍仟捌佰玖拾元伍角整（或正）”或“人民币伍仟捌佰玖拾元伍角”。大写金额到“分”的，“分”后面不写“整”，如￥5890.55应写成“人民币伍仟捌佰玖拾元伍角伍分”。（4）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥2008.00应写为“人民币贰仟零捌元整”；阿

5、拉伯金额数字万位或个位为“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥103000.80应写为“人民币壹拾万叁仟元捌角整”或“人民币壹拾万零叁仟元捌角整”；金额数字角位为“0”，而分位不为“0”时，中文大写金额“元”后面必须写“零”字，如￥2008.02应写为“人民币贰仟零捌元零贰分”。3．中文大写日期的规范化书写很多银行单据的填写不仅要求金额要用大写，日期也要用大写，因此中文日期数字的大写也是出纳必须掌握的一项基础技能。（1）年的书写年份直接根据中文日期数字填写，如2016年应写成“贰零壹陆年”。（2）月的书写月份为

6、1、2、10的，必须在大写前加“零”，如10月应写成“零壹拾月”。3-9月份可以在大写前加“零”，也可以不加“零”。日期中文大写是防止票据的出票日期被变造而使出票人受到损失。因为3-9月无法被改成其他月份，所以大写前可以加“零”，也可以不加零。（3）日的书写日为1-9和10、20、30的，必须在前面加“零”，如10日应写成“零壹拾日”；日为11-19的，必须在前面加“壹”，如11日应写成“壹拾壹日”。提示：票据的出票日期未按规范要求大写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。下面我们通过一张填写完成的转账支票来学习一下票据的填写：（二）其他出纳

7、的基本技能除了正确填写票据外，还包括点钞验钞、保险柜的使用以及印鉴的使用等。这些都需要亲自经历，平时细心谨慎。第二部分：现金业务一、取现业务二、现金收款业务三、存现业务四、报销业务五、员工借款业务六、登记现金日记账现金业务是出纳工作的重点内容，出纳要对现金的收、付、存等各环节进行管理。我们分别从取现业务、现金收款业务、存现业务、报销业务、员工借款及现金日记账的登记等方面来讲解。一、取现业务公司取款不会像个人取款一样用银行卡操作，因为如果银行卡和密码都由出纳一人掌管，那企业的资金安全就完全没有保障了。因此，一般情况下，企业需要取款，应该使用现金支票。（一）取款

8、的流程1．出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取