《银行会计》PPT课件(I)

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1、存款业务的核算存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。存款是银行负债的重要组成部分，也是银行信贷自己的重要来源，存款是银行生存和发展的基础。存款的分类按存款来源性质可分为一般性存款、居民个人储蓄存款和财政性存款按存款来源可分为原始存款和派生存款按存款期限可分为活期存款和定期存款。按币种可分为人民币存款和外币存款。结算账户的开立与管理银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。从存款人的性质来看，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户基本

2、存款账户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章、对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。例如：基本建设资金、更新改造资金等临时存款账户是因临时需要并在规定期

3、限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经济活动发生的资金收付。临时存款账户在办理时应确立其期限，但最长不超过2年。个人银行结算账户存款人凭个人身份证的自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。银行结算账户的开立存款人在开立银行存款账户时应填制开户申请书以及相关证明文件申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机构核发的《企业法人执照》或《营业执照》等开立一般存款账户，应提供除开设基本存款账户所需资料外，还应提供基本存款账户开户登记证，借款合同等其他结算

4、应出具的证明。开具专用存款账户除提供开具基本存款账户的资料、基本存款账户开户许可证以外还需提供有关部门批准立项的文件和国家有关文件的规定。开具临时性存款账户，应向银行出具工商行政机关核发的临时执照或其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。账户管理《人民币银行结算账户管理办法》1、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立多个基本存款账户。2、存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3、存款人应严格按照《人民银行结算

5、账户管理办法》办理结算业务，不得出租银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。4、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。5、人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造和私自印制开户登记证。6、单位和个人在银行存款，其所有权和使用权属于存款单位和个人，银行应保障其合法权益。除国家政策规定外，银行不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。存款业务的会计核算存款业务的会计核算主要包含了四大类1、单位定期存款2、单位活期存款3、个人定期储蓄存款4、个人

6、活期储蓄存款所涉及的主要会计科目单位存款主要涉及：现金单位活期存款单位定期存款利息支出应付利息个人存款主要涉及：现金活期储蓄存款定期储蓄存款利息支出应付利息单位活期存款业务的核算单位活期存款业务的核算活期存款是指不确定存款期限，随时可存取的存款。活期存款按存款方式可分为支票户和存折户存入现金的处理支票户存入现金时，填制一式两联的进账单，连同现金一并交银行出纳部门。出纳人员点清收妥后，在缴款单上加盖现金收讫戳记和出纳员名章。第一联交由交款单位做账，第二联做现金收入传票送会计部门记账。如果是存折户存款人存入现金时，应填制存款凭条，连同款项、存

7、折一并交银行出纳部门，出纳部门收好款项后，在存款凭条上加盖收讫章和出纳名章，会计部门以存款凭条代替收入传票做账借：现金贷：单位活期存款—？？单位户支取现金的处理支票户的单位向开户行支取现金时，应签发现金支票，填明支取金额和用途，并加盖预留银行印鉴，银行审核无误后以现金支票代替现金付出传票记账。如果是存款户，则填列取款凭条，加盖银行预留印鉴，连同存折一起交银行会计部门。银行会计部门以取款凭条代替现金付出传票借：单位活期存款——？？单位户贷：现金单位定期存款业务的核算单位定期存款是银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务。定期存款一般不能提

8、前支取，过期支取的过期部门，按活期利率计息，定期存款一律记名，到期只能转存，不能支取现金。存入款项核算流程：单位签发基本账户或辅助账户转账支票，交银行会计部门，银行以转账支票登记单位分户账，并