金融衍生产品业务操作规程

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1、清算中心金融衍生产品操作流程一、掉期交易（一）掉期外汇买卖外汇掉期业务是指以甲货币交换乙货币,并于未来某一特定时日,再以乙货币换回甲货币的交易。根据总行规定,我分行办理的外汇掉期业务是进行外汇各币种之间的头寸调整,即在美元头寸短缺,日元、港币外汇头寸较充足的情况下,通过总行叙做将日元、港币换成美元的交易。业务发生时,资金部应提供“交易证实书”等文件给清算中心，清算中心对交易性质、交易行名称、交易币种、交易汇率、交易本金、交易日、交易期限、有权人签章等要素审查无误后，在旧结算网记帐，并登记台帐.交易日即期部分：借：存放同业

2、——买入币种贷：自营外汇买卖————买入币种（481002）借：自营外汇买卖————卖出币种（481002）贷：存放同业——卖出币种远期部分：借：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（168004）贷：自营远期外汇买卖————买入币种（481009）借：自营远期外汇买卖————卖出甲币种（481009）贷：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（238004）货币掉期远期到期交割：借：存放同业——买入币种贷：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（168004）借：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种

3、（238004）贷：存放同业——卖出币种(二)利率掉期利率掉期是指交易双方为互换以同种货币表示，以不同利率基础计算的现金流而签订的一种协议。分为固定利率与浮动利率的交换和浮动利率与浮动利率的交换两种。利率互换不存在本金的支付，通常采用轧抵支付差额的方式。利率掉期的本金要建立备查账，登记备查。成交日，会计分录为借：619002掉期应收款——利率掉期应收款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益贷：629002掉期应付款——利率掉期应付款约定利息

4、付息日时，清算中心根据交易证实书及“交割通知书”，审查交易行、交易内容、利率、交割日等要素无误后，按约定方式和约定利率编制收息或付息的转账凭证，在NOVA系统计帐,可以轧抵支付差额，也可以采用全额收、支利息办法，合约交易结束编制表外付出传票，同时冲销备查账。会计分录：借：118001上存总行备付金贷：513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户或，借：513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户贷：118001上存总行备付金根据市场利率水平调整表外科目：差额=本

5、金×（当期利率-上期限利率）×余下计息期限表外核销已收/已付部分：借：629002掉期应付款——利率掉期应付款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款表外余下部分调整分录：a.当期应收利率>上期应收利率时:借：619002掉期应收款—利率掉期应收款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益b.当期应付利率>上期应付利率时:借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益

6、贷：629002掉期应付款——利率掉期应付款c.当期应收利率<上期应收利率时:借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款d.当期应付利率<上期应付利率时:借：629002掉期应付款——利率掉期应付款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益最未一期交割日:借:118001上存总行备付金贷:513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户或,借:513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户

7、贷:118001上存总行备付金借：629002掉期应付款——利率掉期应付款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款二、金融远期合约(一)远期结售汇业务远期结售汇业务是指我行与客户签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在到期日按照结售汇合同订明的条件办理的结汇或售汇业务。（注：自2004年5月23日以后通过NOVA系统签定的美元远期结售汇合约的帐务由系统自动处理，不需

8、清算中心手工作以下帐务处理）1．清算中心在办理远期结售汇业务时，依据资金部门的“远期结/售汇交易证实书”，审核相关内容，调阅相关台账数据，核对一致后，将“远期结/售汇交易证实书”作为附件制作记账凭证，进行相关账务处理。交易日：清算中心会计处理：远期售汇业务：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE系统记帐