《财务计划与控制》PPT课件

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1、财务计划财务预测营运资本需求分析利润规划财务预算1魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学一.全面预算体系销售预算长期销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售费管理费预算产品成本预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表现金预算资本支出预算2魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学财务计划与控制第一节财务预测1.财务预测是指估计企业未来的融资需求不准确的预测还有必要吗?2.财务预测的步骤销售预测估计需要的资产估计收入、费用和保留盈余估计所需融资3魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济

2、大学财务计划与控制3.销售百分比法假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求4魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学A公司的融资需求上期末实际占销售额(3000万元)的%本年计划(4000万元)资产：流动资产70023.33%933.33长期资产130043.33%1733.33资产合计20002666.66负债和权益:短期借款60N60应付票据5N5应付款项1765.87%234.80预提费用90.3%12长

3、期负债810N810负债合计10601121.80实收资本100N100资本公积16N16留存收益824N950股东权益9401066融资需求478.865魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学财务计划与控制4.其他预测方法回归分析方法利用历史数据求得各资产负债表项目和销售值之间的函数关系,然后根据计划销售值来预测资产负债的数量,最后预测融资需求.通过编制现金预算预测财务需求使用计算机进行模拟财务预测(见Excel)6魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学5.现金流量预测现金流量预测仅仅是预测期内所有预计的现

4、金来源和现金运用的列举.其差额就是外部资金需求量.和模拟财务报表相比,现金流量预测容易编制,更好理解,但是所提供的信息也要少得多.7魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学现金流量可以从损益表和资产负债表中得出:现金流入现金流出净利润234股利117折旧50短期投资应付帐款增加395应收帐款增加721未付工资增加4存货增加310预提费用增加2固定资产投资43长期负债减少100短期负债减少50现金流入合计683现金流出合计2219外部资金需求量=(现金流出合计+期末应有现金)-(现金流入合计+期初现金)8魏嶷德雷

5、斯顿银行教研室中德学院同济大学6.现金预算现金预算是对预测期内预计现金收入和现金支出的列举,是一种详细的,短期的现金流量预测.假定赊销的回款期为60天;赊购的支付期为30天;9魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学某公司1997年第三季度的现金预算实际预测8月9月10月11月12月赊销1000014000160001900015000赊购500060005000120006000现金收入现金销售100010001000赊销回收100001400016000出售资产19000现金收入合计110003400017

6、000现金支出现金采购100010002000赊购支付6000500012000工资支付400040004000利息支付12000本金偿还26000税收支付3000现金支出合计14000100005600010魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学实际预测8月9月10月11月12月现金收入合计110003400017000现金支出合计140001000056000净现金收入(3000)24000(39000)现金需要量的确定期初现金150001200036000净现金收入(3000)24000(39000)期

7、末现金150001200036000(3000)要求最低现金100001000010000现金多余或不足200026000(13000)对于公司的财务部门来说,这样的分析有什么用?11魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学12魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学第二节营运资本需求分析管理资产负债表(managerialbalancesheet)管理资产负债表标准资产负债表投入资本或净资产运用资本资产负债和所有者权益现金短期借款流动资产短期借款营运资本需求长期资本固定资产流动负债固定资产净值长期负债长期负债所

8、有者权益所有者权益13魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学某公司资产负债表1995年12月31日1996年12月31日1997年12月31日资产流动资产104.0119.0137.0现金6.012.08.0应收账款44.048.056.0存货52.057.072.0预付费用2.02.01.0长期投资0.00.00.0固定资产净值56.051.053.0资产总计160.0170.0190.0负债及所