《财务计划模型设计》PPT课件

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1、财务计划模型设计1编制财务计划模型的一般程序财务计划模型的设计方法改变财务计划与政策的分析方案管理器与调整财务计划方案分析预计财务报表的其他方法学习目标通过本章学习，学生应当了解、熟悉、掌握的内容包括:2手工环境下编制财务计划的一般程序一、编制财务计划的一般程序计算机环境下编制财务计划的一般程序3财务计划（手工）4预测结果财务预测：销售预测；外部资金需要量预测；……评价调整预计财务报表预计财务报表企业战略基期财务报表编制预计财务报表满意完成5财务计划（计算机）6财务数据假设条件预计财务报表建立财务计划模型输入数据评价调整财务计划基期财务报表等运算处

2、理完成不满意满意7建立财务计划模型预测函数、单变量求解、方案管理器输入数据基期数据、预测数据运算处理评价、调整财务计划编制程序8两种方式的相同点？后一种方式的优势？9财务计划模型工作簿和基期财务报表建立计划条件按销售百分比法建立预计财务报表模型调整预计财务报表模型二、财务计划模型的设计方法10财务计划模型工作簿和基期财务报表建立一个工作簿（cwgl09.xls），存放财务计划模型11建立计划条件对基期财务报表进行分析。按销售百分比法预计财务报表，提出假设条件，制订财务政策。例如：经过预测，销售收入预计增长15%。其他指标，如流动资产占销售

3、收入9%等。1213建立预计财务报表动态模型（销售百分比）预计损益表销售收入=基期销售收入*（1+销售增长率）基年报表!D4*(1+CWGL09.xls!销售增长率)其他指标：销售成本、销售与管理费用……预计资产负债表流动资产=流动资产占销售收入比例*销售收入应付账款=应付账款占销售收入比例*销售收入1415分析、评价预计财务报表销售增长率对目标利润影响单变量求解16前提建立财务计划和财务策略的动态模型。基本方式逐步测试法单变量求解三、改变财务计划与政策的分析17逐步测试法18方案管理器工具分析工具。对多个方案进行管理，每个方案允许建立一组假设条件，

4、并根据这些假设条件自动产生相应的结果作为方案摘要报告。进行销售利润敏感性分析销售收入、销售成本、销售费用四、方案管理器与调整财务计划方案分析1920线性回归法多元回归法趋势回归法指数回归法五、预计财务报表的其他方法21线性回归法直线回归预测模型线性回归法以过去一系列时期的财务状况为依据，观察销售收入与各财务变量之间的相互关系，运用回归分析方法，确定直线回归方程。22应收账款回归方程的建立示例XX企业过去十年的销售收入与应收账款、存货、固定资产净值等财务数据如图。试分析应收账款、存货、固定资产净值等因财务因素是否与销售收入存在线性关系。2324A参数的

5、计算公式为=INDEX(LINEST(存货,销售收入,TRUE,TRUE),1,1)B参数的计算公式为=INDEX(LINEST(存货,销售收入,TRUE,TRUE),1,2)25应收账款回归方程26