企业内部控制流程_研究与开发

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1、第10章企业内部控制流程——研究与开发10．1立项与研究控制10．1．1研发项目立项管理流程1．研发项目立项管理流程与风险控制图研发项目立项管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理研发总监研发部相关部门如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费如果研发项目立项申请审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费审议审批审批审核审核审批编制《研发项目可行性研究报告》编制《研发项目立项报告》提交《研发项目立项建议书》3421结束研发项

2、目正式立项提交《研发项目立项报告》组织开展项目可行性研究调研征集项目建议开始积极配合提供信息D1D2D32．研发项目立项管理流程控制表研发项目立项管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持D22．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研发总监审核，总经理审批D34．研发项目应当严格按照规定

3、的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性相关规范应建规范1《研发项目立项管理办法》参照规范1《企业内部控制应用指引》1《企业内部控制基本规范》文件资料1《研发项目立项建议书》1《研发项目可行性研究报告》1《研发项目立项报告》责任部门及责任人1董事会、研发部、相关部门1董事会成员、研发总监、相关部门负责人10．1．2研发项目评估论证流程1．研发项目评估论证流程与风险控制图研发项目评估论证流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理

4、研发总监研发部专业机构如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费4集体审议决策审批审批审核审核审批编写《研发项目立项报告》提交《研发项目可立项建议书》3编制《研发项目可行性研究报告》1结束研发项目正式立项组建研发项目评审小组开始2出具项目评估意见评估论证项目可行性参与D1D2D32．研发项目评估论证流程控制表研发项目评估论证流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．研发部应组建项目

5、评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员担任D22．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意见D33．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研发总监审核，总经理进行批4．研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性相关规范应建规范1《研发项目立项管理办法》参照规范1《企业内部控制应用指引》1《企业内部控制基本规范》文件资料1《研发项目

6、立项建议书》1《研发项目可行性研究报告》1《研发项目立项报告》责任部门及责任人1董事会、研发部、相关部门1董事会成员、研发总监、相关部门负责人10．2开发与保护控制10．2．1研发成果开发流程1．研发成果开发流程与风险控制图研发成果开发流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理研发总监研发部相关部门如果不重视产品认证及专利申请工作，可能引起仿制嫌疑及法律纠纷，损害企业的形象和利益如果缺乏健全的研发成果开发制度，会因研发成果转化应用不足而导致资源闲置如果对产品研发立项审批不严格，会因决策失误而造成资源浪费；如果新产品未经充分测试，会导致大批量生产不成

7、熟或成本过高审批审核审批审核审批编写《产品研发立项报告》开发制度编写《产品研发意向书》开发制度1编制《研发成果开发制度》开发制度7资料存档结束办理产品认证及专利申请32改进产品性能进行产品试制根据批复意见调整研发意向下发执行开始进行新产品批量生产6提供信息54出具市场反馈报告进行新产品消费者测试执行D1D2D32．研发成果开发流程控制表研发成果开发流程控制控制事项详细描述及说明阶段D11．研发部应编制《研发成果开发制度》，报研发总监审核，总经理审批，促进研