内部控制合规流程-研究与开发

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1、［ABC］有限公司内部控制合规工作文件业务渝呈：4•研发合si作年度截至［YYYY年MM月DD日］目录A.流程信息3Al.流程概览3A2.相关部门与责任4A3.审批权限4A4.关键文档5B.内部控制政策及原则5C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序4.1可行性研究与决策4.2研发过程控制4.3成果验收4.4不相容职责分离A.流程信息Al.流程概览A1.1目的为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务屮的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、冇效开展

2、及在财务报中反映的完整性与准确性。A1.2适用范围研究与开发管理政策及原则适用于木公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各口具体的研究与开发内部控制程序。A1.3定义与分类木流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。研究阶段：指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调杳。此阶段的支出，在发生当期归集后予以费用化。开发阶段：指在进行商业性牛产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生

3、产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。此阶段的支出，通过研发支出归集后，在符合特定条件时予以资本化。A1.4流程范围本流程主要描述了本公司对研究为开发业务的内部控制环节，包括可行性研究少决策、过程控制、成果验收及财务核算与报告等。以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程屮有详尽的指引，本流程将不作详细描述：子流程

4、控制活动相关流程4.1可行性研究与决策P4.1.1研发预算编制与审批0预算4.1可行性研究与决策P4.1.4招标确定受托进行研发的单位14业务外包4.1可行性研究与决策P4.1.4与受托研发单位签订

5、合同1合同协议4.2研发过程控制P4.2.2审批研发支出P4.2.3收发研发物料/资金2采购3存货与成本5固定资产18费用4.3成果验收P4.3.5登记无形资产台账6无形资产4.3成果验收P4.3.7编制《会计事项备忘录》22财务报告编制与披露A2.相关部门与责任1.研发部1）会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算；2）开展研发项目的对行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。向管理层提交研发项目的可行性研究报告；3）与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同；4）进行研发项目的过程控制，登记研发

6、收支台账，按项目归集和记录研发项口收支惜况；并定期少财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确；5）对研发项H的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项日进展情况；6）组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项口的总结和评估。并将验收报告和总结报告提交管理层审批。2.行政部1）协助进行研发成果申报专利事宜；2）保管专利证书。3.财务部1）配合研发部，参与研发预算的编制；2）定期与研发部核对研发收支台账，确保财务账上记录的研发收支完整、止确；3）合理划分研发支出的性质，在账

7、务处理中对研究支出和开发支出分别记录，以合理确定研发支出资本化或费用化的金额；4）研发业务的财务核算工作，确保研发相关账务的完整性、准确性和及时性。A3.审批权限研发流程各环节的审批权限如下:类别1权限范围审批人普通研发项目批准预算内且金额小于[xxx]研发部经理-〉总经理重大研发项目批准预算外预算内但金额超过[xxx]其他重人研发项目研发部经理->总经理->董事会研发项目进度及预算执行悄况报告无重大差异或问题研发部经理-〉财务总监-〉总经理研发项目进度及预算执行情况报告出现重大差异或问题研发部经理-〉财务总监-〉总经理-

8、〉董事会普通研发项目成果验收及项目总结预算内且金额小T-[XXX]研发部经理->业务部门负责人->财务总监-〉总经理类别■权限范围审批人重大研发项目成果验收及项H总结预算外预算内但金额超过[xxx]其他重大研发项目研发部经理-〉业务部门负责人-〉财务总监-〉总经理-〉董事会A4.关键文档文档名编制者关键内容单据联次《可行性研究报告》研发部分析说明研发项H的必要性、技术先进性、成果转化可行性、公司研发条件、研发阶段及对应支出预算等一份，研发部保管《研发业务合同》研发部委托外部单位进行研发项目的合同，内容含：研发项H内容、合同

9、金额、质量要求、研发时间要求、研发成果产权归属等两份，研发部保管复印件、行政部保管原件《研发收支台账》研发部按项忖记录研发收支的明细，含项目名称、领用物料，费用支出等一份，研发部保管《研发进度报告》研发部按项目记录研发的进度，含项目阶段成果、与预期进度对比、后续研发安排和调整、研发过程屮出现的重大问题等