《租赁和信托》PPT课件

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1、第七章租赁和信托一、租赁所有权与使用权之间的借贷关系，是一种古老的信用形式银行可列为资产业务，但也带有中间业务的色彩1、传统租赁——经营性租赁短期租赁租期内出租人负责设备的安装、维修、纳税、技术服务等反复出租租赁物件由出租人选择，是通用设备可中途解约两个当事人、一个合同2、现代租赁——融资性租赁融资租赁（FinancialLeasing）又称设备租赁（EquipmentLeasing）或现代租赁(ModernLeasing)，集融资和融物为一体的信用方式，兼有商品信贷和资金信贷的双重特征——特征租赁目的：融资承租人负有设备的维修、

2、保养义务租金分期归流租赁物非通用设备，承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任借物还钱，资金与物资运动的紧密结合租期长，中途不得解除合约，期满后，承租人有留购、退租、续租的选择权三个以上当事人，二个以上合同融资租赁的优越性采用这种融资方式，可以使企业获得国家的优惠政策融资租赁属于表外融资，企业不必投入巨额资金购买设备加速设备更新，避免设备陈旧过时的风险融资租赁把融资和采购两个程序合二为一，减少了许多中间环节，提高了工作效率金融租赁是非常适合中小企业的一种融资形式金融租赁与银行贷款的比较贷款是银行信用，而租赁是租赁信用，其标的物是设

3、备，且涉及到了承租人、出租人和供货方。金融租赁是一种完全融资，贷款的担保品不能全额融资，贷款也可能不能全额动用，保留补尝存款。贷款资金提高企业负债率，租赁可以不改变企业的负债比率金融租赁与分期付款的比较分期付款是设备所有权交易，租赁是使用权交易分期付款是购货合同，而金融租赁是租赁合同会计上分期付款按买卖设备来入账，而金融租赁按租赁入账1997年各商业银行被责令退出金融租赁业，10年之后商业银行又重新被允许进入这一行业.2007年11月，首家银行系金融租赁公司——工银租赁有限公司成立；截至2008年6月末，中国共有金融租赁公司15家

4、，其中正常经营的12家（包括5家银行系金融租赁公司中国的租赁渗透率仅达到万分之三;中国工程机械年需求量为2000-3000亿元，而租赁业务只为需要量的10%，与高达80%的国际平均水平相差甚远。在美国，平均而言，一个设备厂商至少有30％的设备是通过租赁方式交付市场的，而在中国，这一比例却不足1％。《金融租赁公司管理办法》于2006年12月28日通过，自2007年3月1日起施行。——租赁分类按租赁业务的具体方法分类直接租赁转租赁回租租赁按交易所涉及的地理区域国内租赁国际租赁按租赁物资的财产性质分类动产租赁不动产租赁我国特有的租赁形式

5、企业租赁混合租赁按租赁中出资者的出资比例单一投资租赁杠杆租赁杠杆租赁6承租人包租人经纪人物主出租人物主受托人债权人（贷款人）合同受托人设备制造厂商23451参加协议，2购买制造协议，3转让协议，4信托协议，5合同信托协议，6租赁合同，7保证协议租　金构成租赁设备的购置成本利息营业费用租金计算方法附加利率法年金法成本回收法带有付租宽限期的计算方法浮动利率二、信托以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。信托是指委托人为了自己或第三者的利益将自己的财产或有关事物委托别人管理、经营的一种经济行为。当事人：委托人，受托人，受

6、益人历次整顿2001年10月1日我国《信托法》正式施行，确立了信托的基本法律制度2007年3月，中国银监会颁布的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》（简称“新办法”）正式实施，以推动信托公司真正转变为“受人之托、代人理财”的专业化金融机构。信托行为必须具备的条件以信用为基础具有特定的目的以信托财产为标的或主体为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权信托人行使财产上的法定权利信托财产为标的或主体信托要把财产占有权转移给受托者，信托财产是独立的，它与委托人、受托人或者受益人的自身财产相区别，委托人、受托人或者受益

7、人的债权人均不得对信托财产主张权利委托人授权信托人行使财产上的法定权利委托人对信托财产没有直接控制权，受托人完全以自己的名义对信托财产进行管理和处分，不需要借助委托人、受益人的名义。信托投资公司经营信托业务，不得承诺信托财产不受损失或者保证最低收益。作为受托人的信托公司必须严格按照信托文件的规定管理、运用和处分信托财产，由此获得的收益或者造成的损失，均由信托财产承担。独特的功能和优势具有自身独特的功能和制度优势。安全性：信托财产的独立性、破产隔离优势；灵活性：信托财产的所有权、管理权和受益权相分离，具有广泛的适应性、灵活性和创新性

8、；广泛性：业务范围横跨货币、资本和产业市场。银行信托业务的种类信托业务范畴含商事信托、民事信托、公益信托、金融信托等领域。经央行批准的金融信托投资公司可以经营资金信托、动产信托、不动产信托和其他财产信托等四大类信托业务。1.资金信托：信托标的物呈货