财务偿债能力分析

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1、目录一、实现利润分析41.利润总额42.营业利润43.投资收益54.营业外利润55.主营业务的盈利能力56.利润真实性判断57.结论6二、成本分析61.成本构成情况62.总成本变化情况及原因分析73.主营业务成本控制情况74.销售费用变化及合理性评价75.管理费用变化及合理性评价86.财务费用变化情况8三、资产结构分析81.资产构成基本情况82.资产构成特点113.资产的增减变化124.资产的增减变化原因135.资产结构的合理性评价13内部资料，注意保密第62页共62页6.资产结构的变动情况13四、资本结构分析141.资本构成基本情况142.流动负债构成情况143.负债的增减变化情况1

2、64.负债的增减变化原因175.权益的增减变化176.权益的增减变化原因18五、偿债能力分析181.支付能力182.流动比率183.速动比率194.短期偿债能力变化情况195.短期付息能力196.长期付息能力207.负债经营可行性20六、盈利能力分析201.盈利能力基本情况202.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力213.对外投资的盈利能力214.内外部资产盈利能力比较215.净资产收益率21内部资料，注意保密第62页共62页6.净资产收益率变化原因227.资产报酬率228.资产报酬率变化原因229.成本费用利润率变化情况2210.成本费用利润率变化原因22七、营运能力分析221.存

3、货周转天数222.存货周转天数变化原因233.应收账款周转天数变化情况234.应收账款周转天数变化原因245.应付账款周转天数变化情况246.应付账款周转天数变化原因247.现金周期248.营业周期259.营业周期结论2510.流动资产周转天数2511.流动资产周转天数变化原因2512.总资产周转天数2513.总资产周转天数变化原因2614.固定资产周转天数2615.固定资产周转天数变化原因26八、发展能力分析26内部资料，注意保密第62页共62页1.销售收入增长率262.净利润增长率263.资本增长性274.可动用资金总额275.挖潜发展能力27九、经营协调性分析281.投融资活动的

4、协调情况282.营运资本变化情况283.经营协调性及现金支付能力284.营运资金需求的变化295.现金支付情况296.整体协调情况30十、经营风险分析311.经营风险312.财务风险32十一、现金流量分析321.现金流入结构分析322.现金流出结构分析333.现金流动的稳定性分析334.现金流动的协调性评价345.现金流量的变化346.现金流量的充足性评价34内部资料，注意保密第62页共62页7.现金流动的有效性评价358.自由现金流量分析35内部资料，注意保密第62页共62页华兰生物年财务分析报告------图文并茂报告一、实现利润分析1.利润总额2003年实现利润为4175.64万

5、元，与2002年的3373.45万元相比有较大增长，增长23.78%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。内部资料，注意保密第62页共62页2.营业利润2003年营业利润为4241.09万元，与2002年的3400.92万元相比有较大增长，增长24.70%。具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：主营业务收入增加8024.50万元；其他业务利润增加5.62万元；共计增加8030.12万元，以下项目的变动使营业利润减少：主营业务成本增加4858.89万元；营业费用增加1737.83万元；管理费用增加396.06万元；财务费用增加197.16万元；共计减少7189.94万

6、元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长840.18万元。3.投资收益4.营业外利润2003年营业外利润为负65.45万元，与2002年负27.46万元相比亏损成倍增加，增加138.34个百分点。内部资料，注意保密第62页共62页5.主营业务的盈利能力2003年主营业务收入净额为25290.55万元，与2002年的17266.04万元相比有较大增长，增长46.48%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2003年的主营业务收入净额为25290.55万元，比2002年的17266.04万元增长46.48%，主营业务成本为16288.73万元，比2002年的11429.84万元增加42.51

7、%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。实现利润增减情况表2003年2002年2001年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入25290.5546.4817266.0438.8312436.990.00实现利润4175.6423.783373.4586.931804.700.00营业利润4241.0924.703400.928