税收实务综合1

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1、税收实务综合题1.位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2009年发生下列经济业务：购销业务：（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。销售及其他业务：（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计35.1万

2、元；（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；（4）本年取得出租房屋收入10万元。本年有关成本、费用资料：（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；（3）支付滞纳金和行政性罚款共5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证，化妆品的消费税税率为30%。根据税法有关规定计算：（1）本企业当年应缴纳的增值税税额；（2）本企业当年应缴纳的消费税税额；（3）本企业当年应缴纳的营业税税额；（4）本企业当年应缴纳的城建税及教育费附加；（5）本企业当年

3、应缴纳的企业所得税。2.某县A酒厂2009年3月以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。（假设没有进项税，成本利润率10%，税率20%加0.5元/500克）。要求：计算该酒厂应纳税额。3.2009年张某在一家私营企业打工，约定年收入为60000元。与私营企业建立怎样的用工关系，李某感到不好把握，于是向注册税务师讨教。假如你是注册税务师如何为他筹划节税？4.某企业2008年发生下列经济事项：订立产品供销合同1份，所载金额为200000元，订立借款合同1份，所载金额400000元，签订财产租赁合同1份，所载金额为1000

4、00元；另外企业有其他营业账簿10本。要求：计算该企业2008年应缴纳的印花税税额（税法规定，购销合同的税率为0.3‰，借款合同的税率为0.05‰，财产租赁合同的税率为1‰。）。5.A建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由A建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（该金属结构件由

5、其下属金属结构件工厂加工生产，为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票，发票金额300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。（2）A建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业务的单位）。（3）A建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（4）A建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。计算：3（1）A建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；（2）A建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；（

6、3）A建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；（4）A建筑工程公司应缴纳的增值税；（5）A建筑工程公司应代扣代缴的营业税。6.某市机械厂（一般纳税人），2009年某月外购项目如下：①外购钢材10吨，价款50000元，发票注明进项税额8500元②外购煤炭60吨，价款10000元，发票注明进项税额1700元③外购协作件，价款30000元，发票注明进项税额5100元。④外购低值易耗品6500元，其中从“一般纳税人”购入物品4000元，发票注明税额680元，从“小规模纳税人”购入物品2500元，发票未注明税额。⑤外购生产用电力，价款2000元，发票注明进项税额340元

7、⑥外购生产用水，价款1176.93元，发票注明进项税153元该厂本月份销售情况如下：①采用托收承付结算方式销售给甲厂柴油机，价款60000元，货已发出，托收已在银行办妥，货款尚未收到。②采用分期收款结算方式销售给乙厂柴油机，价款100000元，货已发出，合同规定本月到期货款40000元，但实际只收回货款20000元。③采用其它结算方式销售给丙厂柴油机及配件，价款80000元，货已发出，货款已收到。④自己修建一栋建筑物销售，发生工程成本300万元，销售收入400万元。当地税务机关核定成本利润率为10%。要求；根据上述资料，计算该厂当月应纳税额。7.某大学教授2

8、008年6月份收入情况如下：①月工资、奖金收入450