税收原理与中国税制练习题答案

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1、《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章消费税1)增值税:销项税额:进项税额:5085应纳增值税:-5085=消费税:化妆品需要交纳消费税(税率为30%),香皂无需交纳消费税2)增值税:销项税额:元进项税额:元应纳增值税:11884.6-7150=4734.6元消费税:白酒为复合税率,20%加0.5元/500克(或100元/吨)元3)进口环节关税完税价格:关税消费税化妆品=120+10+2+18=150万元万元;万元机器=35+5=40万元万元;0组成计税价格:化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300

2、万元机器=关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税:万元进口环节消费税:90万元国内生产销售环节增值税销项税额:万元进项税额:59.16万元应纳增值税:56.78-59.16=-2.38万元消费税:万元4)增值税:销项税额:万元进项税额:=75.03万元应纳增值税:6120-75.03=6044.97万元消费税:补交应代扣代缴消费税额:万元应缴消费税:万元1)(1)进口环节:关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税万元;消费税万元应纳增值税:万元(2)代收代缴消费税:万元(3)国内销售环节应纳消费税

3、:(4)销项税额:万元(5)进项税额:万元(6)应纳增值税:180.54-117.11=63.43万元。第十二章营业税1)应纳营业税(娱乐业)万元2)增值税:销项税额:万元进项税额:600万元应纳税额:1162.39-600=562.39万元消费税:万元营业税(服务业—租赁业,交通运输业):万元城市建设维护税:万元3)应纳营业税(服务业—旅游业):万元4)甲建筑公司:应纳营业税(建筑业,转让不动产):万元代扣代缴营业税(建筑业):万元房地产公司:应纳营业税(转让不动产):万元。5)应纳营业税(服务业—其它服务业,服务业,文化体育业

4、):收取的团体会员费和个人会员费免征营业税;代扣代缴营业税(文化体育业):元6)应纳营业税:代扣代缴营业税:第十五章企业所得税1)销售收入:4000万元;会计利润:4000+80-2600-770-480-60-(160-120)-50=80万元纳税调整:(1)广告费扣除限额:万元,实际支出650万元,调增650-600=50万元;(2)业务招待费扣除限额:万元和实际发生额的60%(万元)中的最小额,调增25-15=10万元;(3)公益捐款不得超过当年利润总额的12%,,调增20.4万元;(4)税收滞纳金不得扣除,调增6万元;(5

5、)职工工会经费扣除限额:万元,调增1万元;职工福利费扣除限额:万元,调增3万元;职工教育经费扣除限额:万元,调增2万元。合计调增6万元应纳税所得额:80+50+10+20.4+6+6=172.4万元应纳所得税额:万元1)收入总额:320+28=348万元会计利润:348-132.42v-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元应纳税所得额调整:(1)业务招待费扣除限额=万元,实际发生额的60%=万元,准予扣除1.6万元,调增4-1.6=2.4万元;(2)广告费限额=万元,实际发生8万元,可以据实扣除;(3)工会经

6、费扣除限额=万元,实际发生5万元,调增2万元;职工福利费扣除限额=万元,实际发生22.5万元,调增5.5万元;职工教育经费扣除限额=万元,实际发生7.5万元,调增3.75万元,合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。(4)工商行政罚款不得扣除,调增6万元;直接向本厂困难职工捐赠不得扣除,调增4万元,公益性支出限额=万元,调增7.89万元,合计调增6+4+7.89=17.89万元。境内应纳税所得额:17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元境内应纳所得税额:万元。境外投资收益应税所得额:万元,可以抵免的应

7、纳税额:万元境外投资收益应纳所得税额:万元该企业应纳所得税额:5.28+1.75=7.13万元。2)销售收入:2500万元未入账固定资产计提折旧:万元,会计利润:600+230-2.92=827.08万元应纳税所得额调增:(1)广告费扣除限额=万元,实际发生450万元,调增75万元;业务招待费扣除限额=万元,实际发生额的60%=万元,准予扣除9万元,调增6万元;研发费用加计50%扣除,准予扣除30万,实际扣除20万,调减10万元;(2)公益性捐款限额=万元,实际发生30万元,允许全部扣除;直接捐赠不能扣除,调增6万元;(3)工会经

8、费扣除限额=万元,实际发生3万元,全部扣除;职工福利费扣除限额=万元,实际发生23万元,调增2万元;职工教育经费扣除限额=万元,实际发生6万元,调增2.25万元,合计调增2+2.25=4.25万元。境内应纳税所得额:827.08+75+6+6+4.

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