中国税制计算练习题与答案

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1、中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值

2、税。2.某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；(2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。　3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为

3、17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项

4、税额以及当月应纳的增值税税额。4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值

5、税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。7.theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationo

6、fatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元，加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80％用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售

7、，取得含税销售收入100万元；其余的20％直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。8.税务机关对某大学教授张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元；(2)3月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费100000元；拿出40000元通过民政部门捐赠给农村义务教育。(3)5月份出版一本专著，取得稿酬30000元；(4)10月份取得省政府颁发的科技发明奖50000元；

8、(5)到期国债利息收入2000元；(6)个人出租居住用房，每月取得租金收入3000元。（7）取得全年一次性奖金20000元。已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。根据上述资料，回答下列问题：（1）、工资收入应缴纳的个人所得税为多少元？（2）、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为多少元？（3）、稿酬所得应缴纳的个人所得税为多少元？（4）、出租住房取得的租金，应缴纳的个人所得税多少元？（5）、全年一次性奖金应缴