企业税收实务习题14.9

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1、第二章增值税法1.某家电商场为一般纳税人，2014年8月发生如下经济业务：（1）零售上月购进的空调250台，每台进价3500元，售价4500元；（2）零售上月购进的冰箱80台。每台进价1800元，售价2500元。（3）购进空调300台，每台进价3500（不含税），货已入库，款项已付；（4）购进冰箱100台，货已入库，款项下月支付；请根据上述资料，计算该企业当期销项税额、进项税额及应纳的增值税税额。2．某灯饰制造厂为增值税一般纳税人，适用17%的税率，该厂2014年10月份发生了以下购销业务：①当月实现销售收入为117万元，均为含税销售额；②购入玻璃原材料，取得的增值税专用发票上注明

2、的价款为20万元；③进口玻璃原材料20吨，价款15万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，进口关税税率15％；④收回委托加工半成品，取得的增值税专用发票上注明的加工费为4万元；⑤当月该厂将一批灯饰捐赠给当地教育机关，价税合一的价款为2万元。要求：请计算该灯饰制造厂在10月份应纳的增值税。3．某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生如下业务：①以折扣方式销售货物，增值税专用发票上注明价款50万元，另开具红字专用发票折扣5万元；向消费者直接以以旧换新方式销售货物30万元，已扣除收购旧货支付款项5.1万元；向一般纳税人销售货物，专用发票上注明价款300万元。

3、②购进货物取得的专用发票上注明的价款是180万元，货款已付。③购进一批物资用于职工福利，取得专用发票上注明的税款是1.5万元。④销售企业使用过的小轿车一辆，原价15万元，售价16万元。要求：根据上述资料，计算企业当月应纳增值税额。4．某进出口公司为增值税一般纳税人，当月进口一批货物，进口完税价格为500万元，该货物关税税率为15％，增值税税率为17％。委托运输公司将进口货物运至公司，支付运输费用5万元，取得运输公司开具的普通发票。当月销售出货物的80％，取得含税销售收入702万元。要求：计算该企业当月应纳增值税额。5.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17

4、%，退税税率为13%。2014年6月有关经济业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票价款为400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。5第三章消费税法1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年4月份发生了以下业务：①委托加工收回烟丝价值5万元，由加工单位代收代缴消费税1.5万元。②销售卷烟40标准箱，不含税销售额为60万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。③为一单位加工特级卷烟10箱，由该单位提供原材

5、料，原材料成本50万元，收取加工费5万元。期末外贸单位将货物提走。已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。要求：计算该厂本期缴纳及代收代缴消费税。2．某日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品。2014年3月发生以下购销业务：①以每件不含税单价1200元，销售香水200件；以每件不含税单价1400元，销售香水300件。②为拓宽市场，将100件香水赞助给某广告公司用于选美大赛。③用150件香水与某化妆品公司换取化妆品一批，作为妇女节礼品发放给企业女职工，取得化妆品公司开具的增值税专用发票上注明增值税3万元。④从另一日化厂购入已税香水，取得增值税专用发

6、票上注明销售额5万元，其中80％用于生产香水并销售。要求：计算应纳增值税及消费税额。3．某鞭炮厂委托一加工厂加工一批焰火，鞭炮厂提供原材料成本为7万元，收回产品后，支付加工费1.5万元。加工厂没有同类消费品销售价格。鞭炮厂收回委托加工焰火后，将其中的80％用于生产最终应税消费品并销售，取得不含增值税销售额9.5万元。剩下的20％，直接用于销售，取得不含增值税销售额2万元。要求：计算鞭炮厂应纳消费税额。4．某外贸企业从国外进口一批气缸容量在250毫升以上的摩托车，关税完税价格为200万元，关税税率为30％，消费税税率为10％。进口当月即销售出摩托车的70％，取得不含增值税销售额300

7、万元。请计算该外贸企业应缴纳的消费税。5．某酒厂2014年4月初库存外购粮食白酒3吨，合计买价4.5万元，当月又外购应税粮食白酒10吨，合计买价18万元，月末库存粮食白酒5吨，其余被当月生产药酒领用。当月销售药酒200箱，取得不含税销售额60万元，另外，无偿赞助某新闻发布会药酒10箱。请计算酒厂当月应纳消费税额。6．某橡胶厂为增值税一般纳税人，主要生产各类汽车轮胎。2014年7月发生以下业务：①销售给某汽车制造厂一批汽车轮胎，开具增值税发票上注明价款为30万元，货已发