《税收理论与实务》复习题

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1、《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B)，它是区分不同税种的重要标志。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C)。A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是(A)。A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言(B)。A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D)。A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是

2、(B)。A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D)。A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D)。A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于(D)。A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额

3、税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C)。A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D)。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣(C)。A、装卸费

4、B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B)。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(D)。A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天16．下列使用13％税率的项目有(A)。A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加

5、工费收入17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C)。A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化妆品18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是(C)。A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(D)。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车10第页共10页C、日化厂用于交易会

6、样品的自产化D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝20．营业税的特点是(D)。A、以对非商品销售额征税为主B、实行价外计税C、按行业大类设计税目税率D、计算简便，征收成本较低21．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有(D)。A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并销售装饰材料C、彩电生产企业销售彩电并负责运输D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是(C)。A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务23．

7、下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是(B)。A、出租电影拷贝B、转让著作权C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D、土地租赁24．下列不属于城建税纳税人的是(B)。A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、农村缴纳增值税的个体工商户C、市区缴纳营业税的外商投资企业D、县城缴纳营业税的事业单位25．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(

8、A)万元。A、22．56B、25．6C、28．2D、35．226．下列项目，不作为城建税计税依据的是(D)。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金27．下列油类产品中，应征收资源税的为(B)。A、人造石油B、天然原油C、汽油D、机油28．在中华人民共和国境内开采(D)的单位和个人，为资源税的纳税人。A、应税矿产品B、生产盐C、资源D、应税矿产品或者生产盐