《税收实务》课后习题答案

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1、教材：税收实务主编：陈丽娜，出版社：厦门大学出版社ISBN：978-7-5615-6172-0《税收实务》配套课后习题答案第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（　）。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障【答案】C【解析】选项A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；选项B，税收分配是国家凭借政治权力进行的分

2、配，而一般分配原则则是基于生产要素进行的分配；选项D，国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。2.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（　）特点所决定的。A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等【答案】C【解析】税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的3.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是（　）。A.负税人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人【答案】B【解析】代收

3、代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款；两者区别是（1）代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。（2）代扣代缴义务人直接从纳税人的收入中扣除其应纳税款。4.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（　）。A.税率B.税目C.税基D.征税对象【答案】D【解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。5.某税种征税对象为应税收入，采用超额累

4、进税率，应税收入800元以下的，适用税率为5％；应税收入800～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为20％。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（　）。A.760元B.320元C.720元D.960元【答案】C【解析】应纳税额=800×5%+(2000-800)×10%+（4800-2000）×20%=720（元）6.速算扣除数的作用主要是（　）。A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算【答案】D【解析】速算扣除数是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用

5、的扣除数额。7.下列关于税收法律说法中，不正确的是（　）。A.税法是依据《宪法》的原则制定39B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移【答案】D【解析】税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移8.《企业所得税法》在税法不同类型中属于（　）。A.既是实体法，又是普通法B.既是程序法，又是基本法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法【答案】A【解析】《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前

6、没有税收基本法，只有税收普通法。9.下列税种中属于商品和劳务税的是（　）。A.契税B.资源税C.消费税D.房产税【答案】C【解析】契税、房产税属于对财产的价值或某种行为的课税；资源税属于对资源的课税。10.我国目前税制基本上是（　）的税制结构。A.间接税为主体B.间接税和直接税双主体C.直接税为主体D.无主体【答案】B【解析】我国税制目前基本上是间接税（增值税和消费税）和直接税（增值税）双主体的税制结构。11.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。A.进口环节增值税B.土地增值税C.城市维护建设税D.进口环节消费税【答案】C【

7、解析】海关代征的进口环节增值税和消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。二、多项选择题1.下列有关税收的叙述，其中正确的有（　）。A.国家课征税款的目的是满足社会公共需要B.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配C.税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容D.税收分配是国家凭借政治权力进行的分配【答案】ACD【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配；税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配则是基于生产要素所进行的分配。2.下列关于税收法律关系

8、的构成，说法正确的有（　）。A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系C.税