《总账期末处理》PPT课件

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1、第5章会计必备知识之二——总账期末处理经过凭证的填制、出纳签字、审核之后，为了能正确生成各类账簿及生成财务报表，还需要对账套进行一系列的期末处理工作。总账期末处理工作主要包括：◇对经审核的凭证进行记账。◇完成各类期末转账工作（如期末汇兑损益处理、费用摊销、自定义转账等）。◇定义并进行期末损益结转。◇进行对账结账工作。5.1实现记账与反记账记账，就是登录账簿的过程，也称为登账或过账。在用友ERP-U8中，只要保证正确完成了以下工作，系统就会自动准确地完成记账：所有凭证均已正确录入如果已设定需要出纳签字，则保证所有与出纳相关的凭证均已签字。所有凭证均已审核。建账后首个月份记账时，要保证期

2、初余额录入已试算平衡。如果不是首个月记账，要保证上个月末已经过结账。在ERP-U8中，有记账权限的操作员均可记账。记账者也可与制单人、审核人、签字出纳是同一人。在一个月中记账工作可能进行多次。当新增了凭证后，则需对新增凭证记账。实务操作1记账1．实操准备在记账前，要求已经对001账套完成了下列操作：◇以操作员0011吉燕的身份登录总账，根据下表3.1所列业务补充填制相关记账凭证：表5.1需要补充填制的业务凭证◇新增凭证填制结束后，以操作员0011吉燕的身份执行出纳签字。◇以操作员0012曾晓军的身份审核所有新增凭证。2.实操资料以操作员0012曾晓军的身份对001账套2011年1月份

3、的新增凭证进行记账操作。3.操作步骤（见老师演示）背景知识——印花税印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。印花税的纳税人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。印花税的税目包括：（1）合同或具有合同性质的凭证（如购销合同等）（2）书据（如产权转移书据等）（3）账簿（如营业账簿）（4）证照（如房屋产权证、工商营业执照等）实务操作2取消记账（反记账）若需要重新修改已记账的凭证，

4、则需先取消记账，并取消审核和出纳签字，才能对相应凭证进行修改。1.实操准备已对001账套2011年1月份目前所有凭证进行记账操作，记账人员为0012曾晓军。确保还没有对001账套2011年1月份进行结账。2.实操资料将001账套2011年1月份账目恢复到月初未记账状态。3.操作步骤(见老师演示）5.2期末汇兑损益处理有外币核算业务的企业，由于汇率总处于变化中，到会计期末（如月末，季末，年末）需进行汇兑损益的计算并生成相应的转账凭证（汇兑损益结转凭证）。在ERP-U8中，为实现期末汇兑损益处理，需进行下述操作：◇实务操作1指定期末调整汇率◇实务操作2定义汇兑损益结转◇实务操作3生成汇兑

5、损益结转凭证背景知识——汇兑损益汇兑损益（ExchangeGainsOrLosses）是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。实务操作1指定期末调整汇率1.实操准备在设定调整汇率之前，应已完成下列工作：◇在创建或修改账套信息时已经起用外币核算。◇已为账套指定外币类型和汇率方式。◇确定2011年1月31日汇率：美元兑人民币的中间汇率为6.58912.实操资料001账套每月月底都要求进行汇兑损益的调整。为001账套设定2011年1月份的期末调整汇率6.5891。3.操作步骤（见老师演示）实务操作2定义汇兑损益结转1.实操准备指定好调整汇率之后，

6、还需要指定汇兑损益结转的科目，才能正确进行汇兑损益结转并生成结转凭证。一个账套的汇兑损益结转科目只需在首次使用时指定一次，以后月份无需再重复指定。2.实操资料设置001账套的汇兑损益结转到会计科目“550304财务费用/汇兑损益”中。3.操作步骤（见老师演示）实务操作3生成汇兑损益结转凭证1.实操准备进行期末汇兑损益结转属于日常业务处理，一般每月都可进行。在进行结转前，应已完成下列操作：◇已指定外币核算科目，并进行了相应的外币业务处理。如果外币核算科目没有期初余额、当期也没有发生额，那么当期无须进行期末汇兑损益处理。◇在进行期末汇兑损益结转前，应先设定好了期末调整汇率以及汇兑损益结转

7、科目。◇在损益结转前，需要已完成记账操作2.实操资料为001账套2011年1月份进行期末汇兑损益结转处理，自动生成结转凭证，对该凭证执行出纳签字、审核并记账。3.操作步骤（见老师演示）难点：汇兑损益的计算方法？5.3费用摊销每个企业都可能会发生一些一次性支付却惠及多期的业务，如预付房租、财产保险费等，这类费用在支付时先计入待摊费用或预付账款，然后在以后各受益期平均摊销入相关费用，其特点是每期的摊销金额相等。这体现了权责发生制的特点。利用ERP-U8进行月末