财政政策与金融政策

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1、第十一章财政政策和金融政策1第一节财政政策发展中国家财政在经济发展中的作用发展中国家的税收结构发展中国家的税收和税制改革发展中国家的财政支出2一、发展中国家财政在经济发展中的作用资源配置职能收入分配职能稳定经济的职能31资源配置的职能原因市场失灵外部经济性职能表现：人力资本的投资基础设施的投资风险性投资资源的永续利用41．政府应当在教育和技术培训等人力资本的投资上发挥主导作用。2．发展中国家的政府应当在提供交通、运输、通讯、电力和水利等工农业基础设施方面发挥重要的作用。基础设施：公共设施、公共工程、其他交

2、通部门3．发展中国家的政府还必须承担起支持风险性投资的任务。4．发展中国家的政府还必须在保护环境，实现资源的永续利用方面发挥作用。财政政策发挥资源配置的领域职能表现52.收入分配的功能1.税收和转移支付2.社会救济3.建立社会保障体系4.通过对边缘、贫困地区的财政支持，缓解以至消除地区经济发展不平衡的状况。财政调节收入分配主要有以下四条途径:63稳定经济的职能创造就业稳定物价水平保持经济的适度增长达到国际收支平衡71.税收是发展中国家政府收入和公共储蓄及投资的主要来源发展中国家政府筹集资金的途径出售政府债券

3、税收主要来源取得资金的潜力受到很多限制2014年我国财政收入达到14.04万亿元（不含债务收入），其中税收收入合计11.9万亿元，发行国债11379亿元。8二、发展中国家的税收政策2.税收水平相对于发达国家，发展中国家的税收占国内生产总值的比例通常要低很多。国家群体1985-1987年1995-1997年OECD国家36.637.9美洲30.632.6太平洋30.731.6欧洲38.239.4发展中国家17.518.2非洲19.619.8亚洲16.117.4中东16.518.1西半球17.618.0中国18

4、.01985-1997税收收入占GDP百分比的平均水平的比较9税收水平的影响因素人均税收与财政收入水平呈正比累进税制导致税收基础增长在比例上大于收入的增长城市化导致对公共服务的需求更大，提高了其他因素：经济的货币化和开放程度、矿产在国内生产总值中的份额等因素103.税收结构国家组别所得税国内产品税国际贸易税社会保障税其他税低收入国家16.83118.26.72.6中低收入国家22.638.410.37.93.1中高收入国家16.937.35.9172.8高收入国家24.128.20.5333.52004年不

5、同收入国家组中央政府各项税收占经常性收入总额的百分比11发展中国家的税收结构特点与发达国家相比，直接税的比重较低。对关税收入的依赖比较严重。间接税是发展中国家税收收入的主要来源。课税基础（税基taxbase）相对狭窄。对收入的变化缺乏弹性。税收管理水平低下。12发展中国家税收概况发展中国家所得税征收困难的原因发展中国家的税制改革13三、发展中国家的税收和税制改革1.发展中国家的税收概况发展中国家税收目的：通过税收减免等优惠措施和其他类似的财政刺激手段来刺激企业投资。为政府的公共开支筹集资金公平合理的税种、税

6、率确定难主要税种：（1）所得税、财产税和遗产税；（2）商品税（3）农业税（4）国际贸易税税收征集困难。14纳税收入的界限难以确定。许多发展中国家的公民纳税意识比较薄弱。许多发展中国家政治结构存在问题。许多发展中国家缺乏素质高和廉洁奉公的税收管理人员。缺乏完善的所得税征收办法。152.发展中国家个人所得税征收困难的原因税收制度改革必须有利于发展中国家的储蓄和投资。应当力图减少税收对人们工作、储蓄和投资的反激励作用。应当把税收和税收的征管能力结合起来考虑。163.发展中国家的税制改革（1）发展中国家税制改革的主

7、要原则应当把所有的收入都合计起来，以同样的累进税率加以课征，最大边际税率不超过50％，否则会对工作产生消极影响，还会鼓励逃税漏税，政府的税收收入最终也不会增加。对达到所得税最高边际纳税档次的富人开征累进的个人支出税。在发展中国家开征财产税。开征赠与税，其中主要是遗产税。17（2）发展中国家税制改革的主要内容英国经济学家卡尔多四、政府支出政府支出水平与结构政府支出与收入分配181.发展中国家政府财政支出结构（1）发展中国家的财政支出水平（2）发展中国家财政支出的主要内容国防、外交和维持政府活动的经常性开支经济

8、活动服务开支。社会保障和福利支出。利息支付。不同收入组别国家中央政府支出占GDP比重（%）国家组别1995年2004年（2008）低收入国家21.9219.68中低收入国家21.4222.05中高收入国家26.1226.42高收入国家35.1934.09中国（20.81）20不同收入组中央政府各项支出占总支出比重（%）国家组别商品与服务工资与薪水利息支付补贴与其他转移支付其他支出（公共投资）低收入国家26.127