港澳及国外联行往来与代理行往来(外汇资金清算)

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1、欢迎各位同学学习《商业银行会计》！《商业银行会计学》岳龙2005年9月第十一章港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算）教学目的：通过学习，掌握港澳及国外联行与代理行的基本做法、帐务处理、开户规定及凭证使用。重点及难点：报单的使用。第十一章港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算）第一节外汇资金清算概述第二节港澳及国外联行往来第三节代理行往来第一节外汇资金清算概述一、概念及分类——外汇资金清算是国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清迄双方债权债务的过程和方法。境内系统内外汇资金清算包括境外系统内外汇资金清算境外

2、代理行外汇资金清算外汇资金清算账户根据不同的货币种类，分为现汇账户协定货币账户外汇资金清算形式1、境内全国外汇资金往来2、港澳及国外联行往来3、清算中心账户往来4、国外代理行往来第二节港澳及国外联行往来一、基本做法二、开户规定三、会计科目及凭证的使用四、帐务处理五、日常处理六、帐务核对及清算一、基本做法（一）定义：港澳及国外联行往来是指国内联行与港澳及国外各联行之间，因资金划拨结算而发生的帐务往来。如国内中行与伦敦、纽约、卢森堡、香港、澳门、新加坡、悉尼、巴黎、东京、多伦多等分行的往来；与香港中银集团机构（如南洋商业银行、集友银行等）的往来港澳及国外联行往来与

3、国内联行、代理行的区别中行上海分行中行广州分行中行伦敦分行华盛顿银行境内联行境外联行代理行客户关系亲戚关系亲戚关系（二）基本做法1、采用分散制（也称对开帐户制），即由两个关系行直接开户，互相填发报单办理代收代付业务，由接受开户行定期寄送对帐单，由申请开户行对帐销帐，按期向接受开户行确认。2、通过“港澳及国外联行往来”科目核算。二、开户规定（一）开户货币种类及审批权限1、以港澳及国外联行所在地货币开户，由总行直接在境外行开立，分行经总行批准可直开，分支行经分行报总行批准也可开立。如港澳地区以港币、纽约以美元、伦敦以英镑开户2、以港澳及国外联行所在地以外的可自由兑

4、换货币开户，由总行直开，分支行共用。如港澳地区以美元开户对一些口岸行和业务量特别多的分行，可与香港地区各联行开立美元帐户3、港澳及国外联行在总行开立人民币帐户，汇款业务较多的分行可申请开立分帐户。（二）帐户种类1、往来户：是以总行名义在港澳及国外行开立的现汇帐户；2、分帐户：以分行名义开立的与总行帐户头寸挂钩的帐户；3、专用帐户：为办理专项业务款项收付，以总行名义开立或以分行名义开立的与总行帐户挂钩的帐户。如买方信贷、政府贷款、混合贷款等业务注意：未经总行批准，分支行一律不得以任何名义在港澳及国外联行开立任何种类帐户。三）帐户的主客关系我方行在国外行开户：我方

5、行为申请开户行，国外行为接受开户行。帐户行（甲行）开户行（乙行）例：广州分行伦敦分行直开GBP帐户对帐销帐帐户行申请开户行定期发对帐单国际惯例注意：港澳及国外行在国内联行开立外汇人民币帐户：在我国进出口贸易中，货款以人民币计价时，为便于结算，国内外银行必须开立RMB￥帐户。RMB￥是一种与国内人民币平价但又不同于国内流通的人民币的货币。RMB￥定期寄发对帐单对帐销帐国内联行为帐户行，但行使开户行职责；港澳及国外行为开户行，但行使帐户行职责三、会计科目及凭证的使用（一）科目：“港澳及国外联行往来”1、用途：核算国内行与港澳及国外联行的往来，以行别设分户。2、性质

6、：资产负债共同类。在会计报表中借贷双方反映余额。借方余额贷方余额表明截止编表日这一时点，应收港澳及国外联行的资金头寸表明截止编表日这一时点，应付港澳及国外联行的资金头寸（二）专用凭证：2、凭证的联次：借记、贷记报单均为二联，第1联正本作为通知书寄对方行，第2联作传票。1、凭证种类借记报单贷记报单3、凭证使用：关系行互填报单；报单方向由发报行的会计分录，即“港澳及国外联行往来”科目记帐方向决定。请贷记通知书请借记通知书NO.（第一联）……，……，19…..□PleaseCreditouraccount□WehavedebitedyouraccountPARTCU

7、LARSAVLUEAMOUNTENCLOSURESTOⅹ（第二联）银行行转帐借方传票编号……，……，19…..（借）港澳及国外联行往来摘要起息日金额行名NO.……，……，19…..□PleaseDebitedouraccount□WehaveCredityouraccountPARTCULARSVALUEAMOUNTENCLOSURESTOⅹ（第二联）银行行转帐贷方传票编号……，……，19…..（贷）港澳及国外联行往来摘要起息日金额行名NO.……，……，19…..□PleaseDebitedouraccount□WehaveCredityouraccountP

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