关联客户与集团客户管理

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1、关联客户与集团客户管理2问题的提出关联方对单个企业经营行为、偿债能力的影响客户利用关联交易骗取银行授信，逃废银行债务集团客户授信的集中性风险问题对于集团客户，集中营销、统一服务的需要3主要内容关联方关系与集团客户客户关联方风险分析的应用集团客户管理4一、关联方关系与集团客户5关联方关系中的三个重要概念《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则他们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则他们之间也存

2、在关联方关系。6控制控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益，具体包括：一方直接拥有、间接拥有、或直接和间接拥有另一方超过半数以上表决权资本虽然一方拥有另一方表决权资本的比例不超过半数以上，但通过拥有的表决权资本和其他方式达到控制7拥有超过半数表决权的情况ABC70%25%30%a直接控制b间接控制c直接加间接控制8拥有表决权资本未超过半数的情况通过与其他投资者的协议，拥有另一方半数以上表决权资本的控制权一方根据章程或协议，有权控制另一方的财务和经营政策一方有权任

3、命另一方董事会等类似权利机构的多数成员一方在另一方董事会或类似权利机构会议上有半数以上投票权9是不是所有公司都有控制方？10共同控制指按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制，任何一方不能单独作出财务和经营政策方面的决策11重大影响重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策，包括：一方拥有另一方20%或以上至50%表决权资本一方拥有另一方表决权资本虽不足20%，但符合下列情况之一的：在被投资企业董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资企业政策的制定过程；互相交换管

4、理人员；被投资企业依赖于本企业的技术资料。12关联方关系主要存在于母公司与子公司之间，以及受同一母公司控制的子公司之间；合营企业关系中，共同控制方与被共同控制方之间；联营企业关系中，重大影响方与受重大影响方之间；企业与其主要投资者个人、关键管理人员或与上述人员关系密切的家庭成员之间；企业与受企业主要投资者个人、关键管理人员或与上述人员关系密切的家庭成员直接或间接控制的其他企业之间。13相关概念母公司，指能直接或间接控制其他企业的企业。子公司，指被母公司控制的企业。合营企业，指按合同规定经营活动由投资双

5、方或若干方共同控制的企业。联营企业，指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。主要投资者个人，指直接或间接地控制一个企业10％或以上表决权资本的个人投资者。关键管理人员，指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。关系密切的家庭成员，指在处理与企业的交易时有可能影响某人或受其影响的家庭成员。14下列说法对吗？关联方的关联方也是关联方企业的股东都是关联方股东参股的企业也是关联方-----因此关联方无穷无尽15C和D是否是关联方？ACD70%60%ACD60%40%ACD25%

6、30%ABCDE50%50%50%50%16不视为关联方的与企业仅发生日常往来而不存在其他关联方关系的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，虽然他们可能参与企业的财务和经营决策，或在某种程序上限制企业的行动自由。因与企业发生大量交易而存在的经济依存性的单个购买者、供应商或代理商同受共同控制的两方或多方同受一方重大影响的两方或多方国有企业之间17巴塞尔委员会：建议银行从以下方面识别、关注关联企业1）一家企业对其他企业拥有直接或间接的控制权2）拥有共同所有权3）拥有共同董事4）相互交叉担保5）在短期内

7、有无法替代的在商业方面直接的相互依赖18关联方分析与集团客户管理的关系客户关联方分析适用于所有客户，对每一个授信客户，均要对其关联方信息进行收集和分析，分析关联交易对客户还款能力的影响，防止客户利用关联交易套取银行授信或逃废银行债务对存在控制与被控制关系的授信客户，作为集团客户管理，实行授信总量控制不是对关联客户实行总量控制对不属于集团客户的其他关联方，按单一客户进行管理，但授信时应注意分析关联方的影响19以控制作为判断集团客户的标准，原因在于，只有在控制情况下，股东才能对被投资企业的经营和财务决策实

8、施决定性的影响。在共同控和及重大影响关系下，共同控制方和重大影响方尚不能决定受被投资企业的经营及财务政策，后者还受其他股东的影响，甚至是主要影响，前者往往无法将后者纳入其集中的财务管理模式之中，将后者视为一个独立的实体核定授信更符合经济现实。20关联方分析与集团客户管理的关系DAFG20%80%70%B100%C60%E80%21二、客户关联方风险分析的应用22关联方对客户的影响经营计划和决策关联交易利润分配23关联交易的类型《企业会计准则——关联方关系