试论集团(关联)客户授信风险管理与控制

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1、试论集团（关联）客户授信风险管理与控制周正毅、钱永伟的落马，吴志剑、杨斌被判刑，直接反映经济转轨时期，一方面反映中国民营经济的财富尚处在一片灰色地带，另一方面反映企业集团的运行、治理机制存在缺陷，同时反映我国金融业尚欠缺一个健全的风险防范体系，这使得他们容易骗取贷款!本文就集团（关联）客户授信风险管理与控制进行探讨。一、集团客户授信的成因及客户类型企业集团是企业发展的高级组织形式之一，生产或经营一种产品会受到市场范围的限制，企业发展到一定程度，必然向多领域发展，最终形成企业集团。企业由于治理机制方面的缺陷，管理层以成立下属企业或关联企业的形式，

2、转移优质资产或业务，形成另外一种形式的关联企业或企业集团。如部分国有企业内部高层管理人员在香港或新加坡等地成立相关公司，再与国内企业成立合资子公司，通过关联交易将国有企业优质资产、业务转移到大陆以外企业名下。因各种需要成立关联企业，组成形式上的企业集团。另外一些新兴企业则不同，因发展速度很快，急需银行授信资金支持，但自有固定资产不多，为适应特有担保文化的需要，将部分业务拿出来成立另外一家公司，用来为自己向银行取得授信提供担保，实际上其资产及业务是重叠的。经济快速增长，企业资金积累较快，集团及关联企业较多，企业组织类型丰富，借鉴数理逻辑中“集合”

3、的概念，根据“集合”的四种形式包容式、串联式、交叉式和并列式将集团公司和关联企业也分成四种对应的模式。第一、包容式，是指所有分公司都包容在集团总1公司之内的关联关系，如电信集团；第二、串联式，是指某一集团公司通过参、控股方式与其他公司形成的关联关系，这其中又分成两种类型，一种是相对封闭的串联关系，如国有制的华菱钢铁集团，称为“O”型串联，另一种是越串越多、两端无限延伸的串联关系，如民营性质的“鸿仪投资”、“成功集团”等，称为“U”型串联；第三、交叉式，是指两家以上的公司之间有着相互的参、控股关系而形成的关联关系；第四、并列式，是指那种一套人马、

4、两块牌子甚至多块牌子的关联关系。二、银行对集团（关联）企业授信存在的风险概括地讲，集团内关联企业授信具有以下风险点：1、部分关联企业的股权结构关系复杂。一是很难区分投资者层次关系；二是关联企业融入较多个人资本，个人行为往往以法人行为出现；三是很难判断企业间的关联关系。2、部分关联企业通过各种方式掩饰企业的真实资产规模和经营实力。部分关联企业内部关系紧密，资金统一调度，但从股权结构上很难判定其内在联系，个别关联企业还有意设置债务防火墙，一旦某成员发生债务纠纷，其他关键成员不会受牵连。3、关联企业之间可以通过关联交易转移定价、虚增利润、夸大企业经营

5、实力。关联企业相互担保普遍存在，容易造成连锁反应，且风险未有效分散至关联体系之外。4、关联企业资金监控难度较大。银行很难控制信贷资金的最终用途，企业强烈的规模扩张欲望往往导致集团公司多头投资，内部资2金链十分脆弱。5、对集团客户和关联企业授信还会存在授信用途不明造成挪用、法律方面存在的一些障碍、行风险识别和监控滞后等给商业银行授信可能带来的风险和损失。三、银行对集团客户授信管理中存在的问题1、尚未完全实施集团客户统一授信管理。所谓集团客户统一授信管理，银行主要是采用限额管理的方法，对企业集团客户核定整个集团的信用等级和风险限额，然后将集团风险限

6、额在该集团内的各成员单位间进行分配。2、各家银行、一家银行内部存在交叉授信现象。集团客户的本部及下属子公司可能分布在同一城市的不同地区，各银行或一家银行内部分支机构在各地区分别营销、授信，使集团客户管理存在的一个难点是交叉授信和相互担保。不同行的风险偏好和风险承受能力存在差异，营销能力及获得信息的能力也不同，对集团企业整体、各子公司经营、财务状况的了解可能不对称。某集团整体已存在重大风险，但其部分下属企业可能经营尚好，若管中窥豹或受考核压力，银行不及时采取措施，对风险的把握会出现“只见树木，不见森林”的情况。即使实力较好的集团企业，不同子公司及

7、下属企业的状况也不相同，当一个业务部门本想压缩或控制某企业授信，另一业务部门却给其集团增加，结果可能会一窝蜂地都增加，出现了“羊群效应”，互相提高了对该集团企业的信心，忽视了集中性风险。3、贷后营销、管理各自为政。存在一家银行的多家分支机构与3一个企业打交道，从企业的角度看，会认为银行的管理混乱，降低与银行信息交流的重视度。企业集团可能会利用银行分支机构之间信息不对称，以不同的企业分别向不同的分支机构申请授信，银行监控和管理出现盲区。一般来讲，企业集团所涉猎的业务范围较广，下属及关联企业可能分布在不同地区，各自在银行不同的分支机构办理业务，分支

8、机构受考核指标等影响，为集团客户统一管理带来一定难度。4、目前尚缺乏有效的管理、监控的信息电子平台。传统上授信是某个客户经理来“管”的，某时段企业的信