会计档案工作实务培训

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1、会计档案工作实务培训南通市档案局监督指导处胡小雨2006年8月授课内容：一、会计档案的概念、管理体制及职责要求。二、会计档案的种类、归档范围及归档时间。三、会计档案的保管期限、分类方案的制定。四、会计档案的整理方法。五、会计档案的鉴定销毁和开发利用。授课依据：一、《中华人民共和国档案法》及其《实施办法》；二、《会计法》；三、《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局联合发布）；一、会计档案的概念会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。二、会计档案的管理体制、职责要求管理体制：各单位必须加强对会计档案管

2、理工作的领导，建立会计档案立卷、归档、移交、查阅、销毁等制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。明确职责：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。三、会计档案的种类及其归档范围（一）会计凭证类会计凭证分原始凭证和记帐凭证两种（企业会计中还有汇总凭证）（一）会计凭证类１、原始凭证是经济业务发生时，所填写的书面证明，是会计核算的原始依据；原始凭证分自制和外来凭证两种。自制凭证是由本单位填写的（如验收单、领料单、借款单），外来凭证是在外单位、部门和个人取回来的。如由供货单位开给

3、的发票和结算凭证，由收款单位开给的现金收据等。三、会计档案的种类及其归档范围（一）会计凭证类２、记帐凭证是会计人员根据原始凭证加以归类整理编制的，分为收款凭证，付款凭证、转帐凭证三种。企业还有汇总凭证。三、会计档案的种类及其归档范围（一）会计凭证类3、工资表是按照“各尽所能，按劳分配”原则分配给劳动者供个人消费的部分国民收入。应归入会计档案凭证类的是工资发放名册和各种奖金发放单。三、会计档案的种类及其归档范围（一）会计凭证类会计凭证归档范围包括：原始凭证和记帐凭证、汇总凭证以及工资表。三、会计档案的种类及其归档范围（二）会计帐簿类会计帐簿是全面地、连续地记录和

4、反映各项经济业务的簿籍。会计凭证只能反映某项经济业务，而帐簿能全面、系统地反映经济状况、形成一种经济信息体系。三、会计档案的种类及其归档范围（二）会计帐簿类帐簿主要有下面几种：１、序时帐簿（又称日记帐）、出纳帐、银行帐；２、分类帐簿：分类帐簿分总帐和明细帐两种（１）总帐（总分类帐），即按总分类帐户分类登记的帐簿；（２）明细帐（明细分类帐），即按明细帐户分类登记的帐簿；３、辅助帐（备查帐簿），还有固定资产明细帐（卡片）各种登记簿等都要归档，即在明细帐里不能记载的事项而进行补充登记的帐簿。三、会计档案的种类及其归档范围（三）财务报告类财务报告(即会计报表)是用统一

5、的货币计量单位，综合地反映机关团体、企事业单位在一定时期内的经济活动，财务收支计划情况的报告文件。是根据帐簿的记载，加以归纳、整理和汇总编制出来的。三、会计档案的种类及其归档范围（三）财务报告类财务报告(即会计报表)种类，主要有：１、从内容分：资金平衡表、产品成本计算表、年终奖金结算表等；２、从时间分：旬报、月报、季报、年报等；３、从单位分：基层报表、汇总表等。（按各机关在编制会计报表时，所作的文字说明和分析材料是报表的重要组成部分要与报表一起归档。）三、会计档案的种类及其归档范围（四）其他类主要包括：会计档案移交清册；会计档案保管清册；会计档案销毁清册；银行

6、存款余额调节表、银行对帐单；其他应当保存的会计核算专业资料。三、会计档案的种类及其归档范围各单位的财务会计制度、预算、计划、总结等材料，不属于会计档案范围，应移交文书部门整理归档。实行会计电算化的单位，有关的电子数据和相应软件资料也应归档。三、会计档案的种类及其归档范围四、会计档案的归档时间会计档案的归档时间是会计人员或会计部门应当向本单位档案人员或档案部门移交整理好的会计档案的时间。《办法》第六条规定：当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年后，期满以后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。四、会计档案的归档时间会计人员或

7、会计机构向本单位档案人员或档案部门移交整理好的会计档案应办理相关手续。会计档案移交表的各项内容应填写齐全。五、会计档案的保管期限会计档案的保管期限是依据会计档案的价值大小及其发挥作用的时间长短所确定的会计档案的保管年限。判断一份会计文件价值有多大、发挥作用的时间有多长主要有两个方面的标准：一是会计档案自身属性和保存状况；另一个是社会对会计档案有哪些利用需求。五、会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年5类。名称保管期限凭证（原始、记帐凭证）15年（工资表）永久帐簿（现金、银行日记帐）25年（总帐、明细帐

8、）15年财务报告（年度）永久（月、季财