上市培训讲义-企业IPO财务会计及相关问题

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1、1企业改制与上市重点财务问题2课题思路商品企业价值企业质量标准企业加工商品过程加工过程常见的质量问题如何做好企业上市的规划工作关于企业如何通过商品质量检测问题3内容提要问题1、对企业价值的认知问题2、企业上市的主要标准问题3、IPO常用法律法规问题4、IPO各阶段主要财会工作问题5、财务规范常见财务问题问题6、IPO技术难题问题7、其它相关问题问题8、关于上市财务规划问题9、IPO审核关注事项及被否原因分析4问题1对企业上市的认知—案例分析案例一：新大新材案例二：洪涛装饰案例三：中青宝网附件一案例A：制造业案例B：服务业案例C：生态建筑业案例D：文化传媒业案例E：制造业

2、5问题1对企业价值的认知—关于企业价值企业的价值—利润+股权价值+社会价值企业上市的意义—实现企业价值;解决融资困难;促使企业规范运作;实现资本运营业。6问题2如何诊断企业能否上市企业上市的主要标准企业上市主要评价的内容7问题2企业上市的主要标准—主体资格（一）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上。注：有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算（二）发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。（三）发行人的生产经营符合

3、法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。（四）发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。（五）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。8问题2企业上市的主要标准—独立性（一）发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。（二）发行人的资产完整。生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具

4、备与经营有关的业务体系及相关资产。（三）发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。9问题2企业上市的主要标准—独立性（四）发行人的财务独立。发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。（五）发行人的机构独立。发

5、行人应当建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有机构混同的情形。（六）发行人的业务独立。发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。（七）发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。10问题2企业上市的主要标准—规范性（一）发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。（二）发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、

6、监事和高级管理人员的法定义务和责任。（三）发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：1、被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；2、最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责；3、因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。（四）发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。11问题2企业上市的主要标准—规范性（五）发行人不得有下列情形：1、最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或

7、者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；2、最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；3、最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章；4、本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；5、涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有