论公司、企业高层管理人员职务侵占犯罪案件的特点及侦查对策

《论公司、企业高层管理人员职务侵占犯罪案件的特点及侦查对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、万方数据2004年10月上海公安高等专科学校学报Oct．，2004。。第14卷第5期JournalofShanghaiPublicSecurityAcademyV01．14No．5论公司、企业高层管理人员职务侵占犯罪案件硇特点及侦杳对策潘强姜维真(浙江公安高等专科学校，浙江杭州310053；杭州市公安局经侦支队；浙江杭州310000)摘要：当前职务侵占犯罪中，犯罪主体身份为公司、企业高层管理人员的案件较为突出，这类案件的案源大多来自于其他股东或出资人的举报，犯罪手段隐蔽，智能化程度高，共同犯罪或指使手下操作的较多，案情复杂，侦查难度

2、大。对此，侦查机关应缜密初查，准确定性，在侦查中立足证据调查，恰当运用询问策略，通过查证书证材料寻找犯罪痕迹，并利用证据突破口供，最终查清犯罪行为的各个环节。关键词：高层管理人员；职务侵占犯罪；案件特点；侦查对策中图分类号：D631．2文献标识码：A文章编号：1008—5750(2004)05—0066一(05)职务侵占犯罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。该罪的犯罪主体是公司、企业或者其他单位的工作人员。一般情况下，职务侵占犯罪案件犯罪主体的身份多数为各类公司、企业

3、的一些部门经理或一般职员，或是公司、企业的驻外购销机构的负责人、业务员、采购员、财务管理人员。当前，随着我国公司法律制度日趋完善，各类公司、企业的经营管理制度也趋于科学化、规范化，各单位对内部人员的监督管理不断加强，财务管理制度也越来越严格。在这种形势下．公司、企业一般工作人员实旎职务侵占犯罪的可能性降低了，而公司、企业的高层管理人员如公司董事会、监事会成员，大股东或主要出资人实施的职务侵占犯罪则相对突出。在公司制度下，公司的资本金是由全体股东募集的，但是公司事务的决策权和经营管理权最终是由少数大股东掌握的，一些高层管理人员利用掌管

4、经营管理决策权的职务之便，通过各种形式将本单位资金或财物非法占为己有，侵犯其他股东的利益，构成职务侵占犯罪。公司、企业高层管理人员实施的职务侵占犯罪案件具有自身的特点，侦查机关必须针对这些特点研究和制定相应的侦查对策。点一、高层管理人员职务侵占犯罪案件的特(一)主要案源为其他股东举报，成案率低一般的职务侵占犯罪案件，案件线索来源通常是以受害单位报案为主。一般情况下，受害单位在报案之前已在单位内部展开了一些调查，能够为公安机关提供较为真实的情况，公安机关的调查取证也能得到该单位的积极配合，易于对案件准确定性，及时立案并实施侦查。而对于

5、高层管理人员实施的职务侵占行为，一般工作人员难以发现，这些人往往又掌握着受害单位的经营管理权和决策权，因此受害单位报案的可能性几乎不存在。侦查实践中，这类职务侵占犯罪案件的线索通常主要来自于董事会的其他主要成员、其他大股东或出资人的举报。这些举报多数是由于股东之间对经营管理的意见不一或纠纷引起的，由于公司股东之间存在非常复杂的利益关系，举报人具有各自不同的动机。此外，由于被举报人通常是公司的实际经营管理者，对公司事务有决策权，对公司财物有一定的支配权和处分权，不少举报人因为被举报人的一些决策导致利益分配不公或自身利益受损而怀疑其有职

6、务侵占行为，事实上其中有不少只是一般的经济纠纷，并不涉嫌犯罪，一些举报人甚至明知被举报人的行为属于经济纠纷，只是报着希望公安机关介入能够有效地帮助自己挽回损失的目的前来报案。因此，这类职务侵占犯罪案件的报案材料真实性较差，存在一些人为的夸大、隐瞒、猜想情节，导致职务侵占案件受理多，收稿日期：2004—1—15责任编辑：吴伟作者简介：潘强(1972一)，男，浙江公安高等专科学校侦查系讲师，哲学、法学双学士，浙江师范大学政法学院在职研究生；姜维真(1965一)，男，杭州市公安局经济犯罪侦查支队二大队大队长。一66—万方数据立案少。以浙江

7、省为例，2000年一2002年3年来公安机关受理职务侵占案件2522起，经初查立案仅1405起，占案件受理数的55．71％。(二)犯罪手段隐蔽，智能化程度高与一般工作人员实施的职务侵占犯罪相比，高层管理人员职务侵占犯罪的犯罪手段更为隐蔽，智能化程度更高。一般工作人员实施的职务侵占犯罪通常表现为利用职务便利，直接侵吞自己合法管理、经手和使用的本单位财物。如收到货款不入账，私自截留；将单位款项直接划入个人账户的自批自用；或者采取伪造、涂改单据、涂改账目、重复报销等方式，将本单位财物占为己有等行为。其犯罪手段并不高明，只是钻了一些公司、企

8、业内部管理制度的漏洞，一般通过简单的核对、查账即可以使其犯罪行为暴露。而高层管理人员实施的职务侵占犯罪，通常是以正常、合法的业务往来掩盖资金或财物的真实流向，而且往往是经过多个环节，几经辗转最终将单位的资金侵吞。如通过股权买卖、证券交