《银行业务基础培训》PPT课件

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1、银行业务基础章澜2007－4课程内容介绍银行业务的一些基本概念和知识结合银行综合业务系统，介绍银行的主要业务介绍银行电子化建设的发展过程介绍目前银行综合业务系统的架构和特点2内容提纲银行基础知识银行主要业务发展与现状银行基础知识银行系统总体特点3金融行业金融业是经营金融商品的特殊企业，是经济的核心金融行业的特点：指标性－反映国民经济的整体和个体状况垄断性－政府严格控制；具体业务的相对垄断性高风险性－巨额资金的集散中心，涉及国民经济各部门效益依赖性－取决于国民经济总体效益，受政策影响大高负债经营性－自有资金比率较低金融行业包括：银行业保险业证券业

2、其他金融服务，如信托、租赁、典当……非银行金融机构4银行在现代金融机构体系中，银行是最早产生、也是最为典型的一类金融机构。银行一词的来源：意大利语Banco（商业交易所用的长凳），11世纪→英语Bank→汉语“银行”（银：当时的主要货币）我国首家银行－中国通商银行（1897）我国首家国家银行－大清银行（1908）5中国的银行中央银行（核心）－中国人民银行金融的管理机构和金融政策的制定机构国家宏观经济的调控部门政策性银行中国国家开发银行中国进出口银行中国农业发展银行商业银行工、农、中、建交通银行招商银行……6商业银行商业银行是依法设立的吸收存款、

3、发放贷款和办理结算业务的企业法人。经营原则－保证资金安全和正常流动的前提条件下，实现盈利的最大化安全性流动性－能够随时应付客户提存、满足必要贷款需求盈利性安全性与流动性成正比安全性、流动性与盈利性成反比7商业银行业务经营模式分业经营综合经营（混业经营）金融资产多样化，分散风险，趋于稳定全面的金融服务，方便客户充分利用金融资源，促进有效竞争主要业务资产业务负债业务中间业务8银行会计核算对象经营过程中的资金流：资金注入－－资金运用经营费用－－经营收入对象类别：资金注入（来源）：所有者权益、负债资金运用：资产举例：负债：客户存款资产：现金费用：存款利

4、息支出收入：贷款利息收入9银行记账方法收付记账法：面向业务简单记录发生的收付关系无平衡的概念增减记账法：面向资产简单记录增减量无平衡的概念10借贷记账法以借、贷为记账符号凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方有借必有贷，借贷必相等记账方向：借在左，贷在右11借贷记账法借方贷方一、资产的增加二、负债的减少三、利益（收入）的减少四、损失（支出）的增加一、资产的减少二、负债的增加

5、三、利益（收入）的增加四、损失（支出）的减少12借贷记账法平衡原理：资产＝负债＋所有者权益结果－科目性质借方－资产贷方－负债、所有者权益资金增减：科目性质＝记账方向：余额增加科目性质！＝记账方向：余额减少13会计科目（一）资产类科目：借方科目负债类科目：贷方科目资产负债共同类：性质随余额方向转换而确定，如内部往来所有者权益类：对净资产的所有权，是构成资金来源的重要部分，如本年利润和利润分配14会计科目（二）损益类：核算各项收入和支出或有资产类或有负债类指银行经营某些业务暂不涉及资金的收付，而银行负有责任和权利，银行在取得利益的同时，也构成银行的

6、潜在风险，依据“权责发生制”原则，在交易发生之前之时确认其影响，设置或有资产与或有负债科目可予以记载。如：客户托收票据，在或有资产方面设置未收托收款项科目，在或有负债方面设置托收款项科目表外科目：不涉及资金流，使用收付记账法15会计科目－例人民币现金储蓄活期开户：借：现金（人民币）贷：储蓄活期（人民币）付：储蓄活期存折人民币现金储蓄活期取款：借：储蓄活期（人民币）贷：现金（人民币）16账务设置－总账按科目设立，反映科目日（旬、月、季、年）累计发生情况及当前情况平衡关系：期初余额+发生额=期末余额（连续性）借方发生额=贷方发生额（借贷发生平）借方

7、余额=贷方余额（借贷余额平）17账务设置－分户账、明细账分户账：按明细账户分类核算，反映账户当前情况、归属科目明细账：对于分户账的每一次发生情况的逐笔纪录平衡关系明细末笔余额=分户余额（连续性）分户余额汇总=总账余额（科目总分平衡）18账务设置－登记簿账户中未反映的重要信息开销户登记簿、现金登记簿、托收登记簿、挂失登记簿、冻结登记簿等…19会计核算业务活动原始凭证会计分录分解借贷业务活动记账凭证（多）处理分户科目日结单处理总账科目汇总处理明细处理登记簿资产负债平衡借贷发生平衡总分平衡20银行系统总体特点内容提纲银行会计基础银行主要业务发展与现状

8、银行主要业务21要点银行核心业务渠道和管理业务22银行核心业务银行核心业务银行卡储蓄存款对公存款信贷管理资金汇划与清算结算管理资金业务现代化支付基础核