银行业务培训ppt课件.ppt

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1、银行业务基础介绍目录银行的基本概念会计科目定义记账方式总账/分户账的设立资金平衡及清算银行会计凭证综合业务系统业务分类银行的基本概念银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。会计科目定义会计科目是将银

2、行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。本文所指的会计科目包括表内科目、表外科目。会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。科目分类表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表和损益表上。表外科目。该类科

3、目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“有价单证”、“重要空白凭证”等。科目种类：资产负债所有者权益损益类表外类科目级别只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，则它的账务应由下级科目汇总而来。一般最多设置三级科目记账方法复式记账法是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的一种记账方法。针对表内科目的记账方法原则：有借必有贷借贷必相等单式记账法是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反

4、映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记账方法。针对表外科目的记账方法不要求借贷平衡公理余额方向资产类科目的余额方向在借方负债类科目的余额方向在贷方损益类科目中支出类的余额方向在借方损益类科目中收入类的余额方向在贷方记账方向记账方向和余额方向，同方向余额增加。记账方向和余额方向，异方向余额减少。总账/分户账的设立总账的定义总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目设置总体记录银行的各类账务余额反

5、映银行的资产、负债、损益以及表外情况分户账的定义分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。记录科目的明细余额分为存款贷款内部账等分户账银行账务的总体分类存款账客户存款类的账务信息。贷款账客户贷款类的账务信息。内部账为了方便银行内部核算而设置的银行自己使用的账务信息。资金平衡关系平衡的前提核算主体内/同币种记账时表内科目借方贷方发生额必须相等总账的表内科目借方贷方余额必需相等，由借贷平衡检查程序来核对总账和分户账的余额平衡资金清算基础目的完成各核算主体间（系统内或系统外）资金归属关系的结清。清算的分类

6、系统内清算、系统外清算实时清算、非实时清算自动清算、手工清算资金清算原则资金清算遵循“统一管理、分级负责”的原则，按“省对县”的方式直接清算，即省联社清算中心负责全省的资金清算的管理，县联社核算中心作为本级联社清算单位负责与省内其他联社往来资金的清算和管理（地、市级联社不参与资金清算）。清算的模式（1）系统内往来业务实时清算：业务发生时直接清算，当时完成清算的账务处理；即业务发生时清算账户余额直接按业务类型增、减变化，实时反映本清算单位账户可用余额。批量清算：每日日终由系统自上而下、逐级滚动、轧差清算，并由系

7、统自动完成清算账务处理；即批量清算业务发生时系统自动记载清算过渡户，日终按清算过渡户借或贷方余额调整清算账户余额。清算的模式(２）跨系统往来业务跨系统清算按操作方式分为自动清算与手工清算。A、自动清算现代支付、农信银、银联卡等业务清算由业务发生时系统自动清算，即营业网点办理跨系统往来业务时，首先由本县核算中心与省联社清算中心进行系统内清算（实时清算），然后再由省联社清算中心与外部机构进行清算。B、手工清算同城交换业务由各同城一级参与者负责与人民银行进行资金清算，根据人行提回的报告单手工完成资金清算。银行会计凭

8、证银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。银行会计凭证的基本要素凭证的名称及编制和记账的时间收、付款单位开户银行的名称和行号收、付款单位的户名和账号款项来源、用途、摘要及附件张数人民币或外币符号和大小写金额按照有关规定应加盖的印鉴会计分录和凭