《货币资金管理制度》PPT课件

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1、第二章货币资金管理制度库存现金的管理技能收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则库存现金管理的“八不准”套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转

2、让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为）保留账外公款代存代取流通代币票据公款私存单位互借现金现金的使用范围职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅费个人劳务报酬结算起点以下的零星支出现金结算的起点规定是1000元，超过要用银行转账根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金向个人购买农副产品和其他物资的价款各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出同银行确定需要付现的其他支出现金的使用范围库存现金的限额由开户银

3、行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。库存现金清查形式出纳日常清查主要形式清查小组清查定期不定期内容：账实是否相符；是否违规管理方法实地盘点法，账实核对清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”清查结果的处理违规管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查因前计入“待处理财产损益”报批后现金长款：应支付的，计入”其他应付款“无法查明原因的，”营业外收入“现金短款：由赔偿的，计入”其他应收款“无法查明原因的增加管理费用备用金的管理技能备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作

4、差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。适用范围：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费其他需要支付现金的支出管理办法非定额备用金。随借随用、用后报销；定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，补足定额。备用金的借支程序企业部门或个人借用备用金时，需填制”借款单“，由主管经理和财务负责人签字后，交由出纳员单位主管领导凭此单据核定其零星开支借款人需定期将取得的正式发票送到出纳手中，冲销借支款或补充备用金借款单（一式三联）第一联存根第二联给借款人第三联记账凭证保管内容设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“定期根据取得的发票编

5、制备用金支出一览表妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用金“账户定额备用金管理业务处理过程借支报销交回借支时的出纳处理要点：审核经过领导批准的借款单一定注意将第二联退还借款人并清点支付现金或开具现金支票在第三联盖”现金付讫“章并进行账务处理根据借款单，填制现金付款凭证：借：备用金贷：库存现金根据付款凭证登记现金日记账报销时的出纳处理要点：审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）清点并支付现金或开具现金支票给报销人在报销单上加盖”现金付讫“和”已报销“章，进行账务处理根据报销单，填制现金付款凭证：借：××费用贷：库存现金根据付款凭证登记现金日记账交

6、回时的出纳处理要点：点收现金，并开具一式三联的收据在收据第二联上加盖单位财务专用章并交还经办人在收据第三联上加盖”现金收讫“章，并进行账务处理收据（一式三联）第一联存根第二联给交款人第三联记账凭证根据收据，填制现金收款凭证：借：库存现金贷：备用金根据收款凭证登记现金日记账非定额备用金的管理借支时与定额备用金相同报销时审查报销单，加盖”已报销“章超出部分补付多余部分收回补借款单并点付现金盖”现金付讫“章开具收据并点收现金盖”现金收讫“章根据报销单和借款单编制付款凭证根据报销单和收据编制收款凭证登记现金日记账说明备用金开支金额大且业务频繁的单位，应每天编制”备用金收

7、支日报表“备用金业务量不多，可于每月月末编制备用金收支日报表没有固定格式，基本包括借款人、所在部门、借款金额、事由、借款时间等内容银行账户的管理技能银行账户：各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，它是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具，具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。种类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户基本存款账户：各独立核算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户，用于办理日常转账结算和现金收付，企业只能有一个基本存款账户。一般存款账户：因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行

8、机构开立的银行结算账户。