《货币资金管理》PPT课件

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1、货币资金和结算业务第一节货币资金第二节支付结算业务财务会计>>第二章　货币资金和结算业务第一节货币资金财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金二、银行存款三、其他货币资金下一页货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。按其用途和存放地点的不同分类。货币资金现金银行存款其他货币资金银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的各种货币资金。包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等财务会计>>第二章>>第一节货币资金

2、第一节货币资金现金(库存现金)是指存放在企业会计部门，由出纳员保管的作为日常零星开支用的现款，包括人民币和外币。人民币中国美元德国马克财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金(一)现金的管理国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，凡是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》规定收入和使用现金，自觉接受开户银行的监督。一、现金财务会计>>第二章>>第一节货币资金(一)现金的管理(1)职工的工资、津贴。(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支

3、出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点(1000元)以下的零星开支。(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金1.现金的使用范围(一)现金的管理财务会计>>第二章>>第一节货币资金2.现金的库存限额现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽，但最多不超过15天。企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。一、现金(一)现金的管理财务会计>>第二章>

4、>第一节货币资金一、现金3.现金收支的管理(1)企业现金的收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。(2)企业收支现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。所谓坐支，就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。(一)现金的管理财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金3.现金收支的管理(3)企业签发现金支票从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。(4)企业因采购地点不固定、交通

5、不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。(一)现金的管理财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金4.企业内部现金管理企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行钱账分管，即对现金的收付业务和记账工作实行由两人或两人以上分管，互相牵制，互相监督。(一)现金的管理财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金(二)现金收付的账务处理原始凭证审核记账凭证现金收讫现金付讫审核登帐现金收支必须取得和填制合法的，并由会计主管或其他指定专人进行，才能填制现金收付的记账凭证，并据以办理现金收付。出纳人员在收付现金后，还应在原始凭证上加盖“现金收

6、讫”或“现金付讫”的戳记，以免重收重付。经过审核后的收付款记账凭证，才能作为登记“现金日记账”和“现金总账”的依据。财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金1.现金的总分类核算(二)现金收付的账务处理【例1】9月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金300元备用。会计分录借：现金300贷：银行存款300【例2】9月1日，以现金支付管理部门购办公用品费100元。会计分录借：管理费用——办公费100贷：现金100财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金1.现金的总分类核算(二)现金收付的账务处理【例3】9月1日，职工李明因公出差，预借差旅费500元，付给现金。会计分录借：其他

7、应收款——李明500贷：现金500【例4】9月1日，收到仓库出售废旧物资款400元。会计分录借：现金400贷：其他业务收入341.88应交税金/应交增值税/销项58.12财务会计>>第二章>>第一节货币资金一、现金2.现金的序时核算(二)现金收付的账务处理现金日记账为订本式账簿，由出纳人员根据涉及现金收、付的记账凭证按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日业务终了应结出余额，与实存现金进行核对。财务会计>>第二章>>第一节货币资金年凭证摘要对方科目收入付出结余月日字号831本月收付合计及