3-01家庭财务报表与预算

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1、AFP金融理财师资格认证培训家庭财务报表和预算的编制与分析AFP金融理财师资格认证培训授课大纲授课大纲¢家庭财务分析的基础知识¢家庭资产负债表的编制与分析¢家庭收支储蓄表的编制与分析¢家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较分析¢家庭资产负债表与收支储蓄表的关系¢家庭现金流量表的编制与分析¢记账的原则与方法¢家庭综合财务比率分析与情景分析¢家庭财务预算和现金流量预估表的编制¢家庭财务报表与预算综合案例2AFP金融理财师资格认证培训一一..家庭财务分析基础知识家庭财务分析基础知识¢家庭财务分析在理财规划各流程中的具家庭财务分析在理财规划各流程中

2、的具体体现体体现¢家庭财务分析的意义家庭财务分析的意义¢家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念3AFP金融理财师资格认证培训1.11.1家庭财务分析在理财规划各家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现流程中的具体体现理财师与客户建立关系创建信赖关系客户愿意提供财务信息搜集客户信息搜集客户财务资料编制财务报表设定客户理财目标与期望评估分析客户诊断家庭财务分析当前缺失一般财务状况与特殊需求模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通编制预算协助客户执行理财规划方案开始记账掌握理财规划执行进度4分析差异检讨修正定期检讨修正AFP

3、金融理财师资格认证培训1.21.2家庭财务分析的意义家庭财务分析的意义理财收入配置目标资产配置应有收入资产增长计划储蓄家庭财务分析：目标了解当前财务状况财务结构支出配置预算控制信贷负债配置管理减债计划5AFP金融理财师资格认证培训1.31.3家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念¢会计的概念、对象、职能会计的概念、对象、职能¢会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式¢资产、负债、所有者权益（净值）资产、负债、所有者权益（净值）¢收入、费用、利润（储蓄）收入、费用、利润（储蓄）¢财务报表概述财务报表概述¢流量与存量流

4、量与存量¢权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制¢成本价值与市场价值成本价值与市场价值¢借方与贷方借方与贷方6AFP金融理财师资格认证培训1.3.11.3.1会计的概念、对象、职能¢会计：会计：以货币为计量单位，反映和监督一个以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。主体的经济活动。¢会计的对象：会计的对象：该主体的经济活动。该主体的经济活动。¢会计的职能：会计的职能：––会计核算。对主体的经济活动进行记录和会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。报告，为各有关方面提供会计信息。––会计监督。对主

5、体的经济活动和相关会计会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。信息的合法性、合理性进行审查。7AFP金融理财师资格认证培训1.3.21.3.2会计要素、会计科目、会计等式¢会计要素：会计要素：对会计对象进行的基本分类对会计对象进行的基本分类¢会计要素分为六大类：资产、负债、所有者会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净资产）；收入、费用、利润（储权益（净资产）；收入、费用、利润（储蓄）。蓄）。¢会计科目：会计科目：对会计要素的具体内容进行分类对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类

6、、的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。所有者权益类、损益类等科目。¢会计等式：会计等式：¢资产＝负债＋所有者权益（净值）资产＝负债＋所有者权益（净值）¢收入－费用（支出）＝利润（储蓄）收入－费用（支出）＝利润（储蓄）8AFP金融理财师资格认证培训1.3.31.3.3资产、负债、所有者权益（净值）¢资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。反映主体的财务状况。¢资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金

7、，分别归属于所有者和债权人。资产必然等资金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益（净值）。于负债加上所有者权益（净值）。¢资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。产或资源。¢负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将来负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务。的付款义务。¢所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

8、享有的剩余权益。9AFP金融理财师资格认证培训1.3.41.3.4收入、费用、利润（储蓄）¢收入、费用和利润（储蓄）三项会计要素反收入、费用和利润（储蓄）三项会计要素反映主体的经营成果映主体的经营成果¢收入