家庭财务报表与预算规划

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1、家庭财务报表与预算规划主讲：林胜克家庭财务管理的三个内容：记录和保存个人财务记录和文件对目前的财务状况进行分析计划未来的财务活动家庭财务报表与预算规划家庭财务分析的基本概念会计的概念、职能会计要素、会计等式资产、负债、所有者权益（净值）收入、费用、利润（储蓄）财务报表概述收付实现制和权责发生制成本价值和市场价值借方和贷方存量和流量家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的编制案例资产负债表的编制和分析投资目标和投资规划投资工具概览金融市场和金融机构投资信息的收集和整理投资规划会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。职能：会计核算：记录、报告，提供会计信息会计监督

2、会计的概念、职能会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润会计等式：资产＝负债＋所有者权益收入－费用＝利润会计要素、会计科目、会计等式从家庭理财角度来分析，资产可分为流动性资产、投资性资产、自用性资产；负债可分为消费性负债、投资性负债、自用性负债；净值可为分流动性净值、投资性净值、自用性净值。流动性资产－消费性负债＝流动性净值投资性资产－投资性负债＝投资性净值自用性资产－自用性负债＝自用性净值资产、负债、所有者权益（净值）年龄金额退休投资资产房贷余额自用资产普通人一生的资产负债曲线图收入可分为工作收入和理财收入；支出可分为生活支出和理财支出；储蓄可分为工作储蓄和理财储蓄。工作收入－

3、生活支出＝工作储蓄理财收入－理财支出＝理财储蓄收入、费用、利润（储蓄）工作收入退休生活支出理财支出理财收入年龄普通人一生的收支曲线金额资产负债表：家庭在某一时点的资产和负债状况的财务报表。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告诉家庭目前的结果。现金流量表：家庭某个时间内现金收入和支付的财务报表。它揭示家庭生成现金的能力和时间分布。财务报表概述本期收入现金流入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值=过去历年储蓄累积额+资产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失）本期支出现金流出流量和存量收付实现制：以收到或支付现金作为记帐标准权责发生制：以应收应付为记账标准收付实现制和权责发

4、生制成本价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本，如以成本价值计价，则期末净值-期初净值=当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性账面价值市场价值资产的市场价值为其在记账点的最新市场变现价值。如：股票、债券或基金按其收盘价计算市场价值，自用资产如房屋、汽车或收藏品按其变现价值计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。成本价值与市场价值会计科目左——借方右——贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少借方和贷方股票成本10万，以市价12万出售。用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息一万卖股票：资产减少，记贷方资本利得；收入增加，记贷方保障保费

5、：支出增加。记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金；负债减少，记借方借方贷方现金12万股票10万资本利得2万保障保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万借贷分录案例：资产负债现金（活存）定期存款股票、基金、债券保单房地产、汽车应收款预付款其他信用卡欠款汽车贷款房贷小额借款私人借款预收款其他净值资产负债表的编制现金：1万存款余额：2万外币存款：1万美元成本汇率8.1，年底汇率7.83证券名称数量成本市价联通10手44.8武钢20手57.0招商银行10手615.6基金10000单位11.9借给亲友（债权3万）自用房产：成本50万当前市价：70万房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：

6、40万房贷余额20万种类20年缴费期已缴5年定期寿险保额50万现金价值0终身寿险保额10万现金价值1万养老保险保额20万现金价值5万投资型保单趸交保费10万账户价值12万信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年折旧50%家庭资产负债表编制案例自用资产权数＝自用资产÷总资产投资性资产权数＝投资性资产÷总资产流动性资产权数＝流动性资产÷总资产自用资产贷款成数＝自用资产贷款额度÷自用资产市值融资比率＝投资负债÷投资资产市值借贷消费占流动性资产比率＝消费借贷额÷流动性资产资产负债表的分析家庭收支储蓄表的编制案例家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的编制和分析收入支出薪资收入佣金收入房租收入利息收入

7、变现资产资本利得其他收入家庭生活支出房租支出贷款利息支出保费支出其他支出储蓄家庭收支储蓄表的编制夫工资10万妻工资8万所得税扣缴1.5万利息收入0.1万实现资本利得1万实现资本损失2万稿费收入0.5万家庭支出6万赡养父母支出1.2万子女大学学费支出1.5万保障型保费支出1.3万储蓄型保费支出1万房贷本金支出2万利息支出2万定期定额投资基金1.2万家庭收支储蓄表编制案例储蓄开源节流自由储蓄固定用途储蓄可自由使用基金实现目标