01家庭财务报表与预算

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1、AFP资格认证培训现场辅导家庭财务报表与预算版权所有©理财教育网1保留所有权利声明本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员疑问较多的知识点，不涵盖所有考试范围。AFP资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。版权所有©理财教育网2保留所有权利课程框架会计相关概念与财务报表概述家庭财务分析基础知识流量与存量权责发生制与收付实现制四组概念成本价值与市场价值借方与贷方家庭资产负债表家庭财务报表家庭现金流量表的编制与分析家庭收支储蓄表家庭综合财务比率分析家庭财务诊断情景分析家庭财务预算的编制与控制家庭财务预算家庭现金流量表预估表的编制版权所有

2、©理财教育网3保留所有权利会计的相关概念¢会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。¢会计要素：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用、利润（储蓄）主体经济活动¢会计报表：资产负债表利润表¢会计等式：现金流量表资产=负债+所有者权益(净值)收入-费用(支出)=利润(储蓄)版权所有©理财教育网4保留所有权利四组概念¢流量与存量¢权责发生制与收付实现制¢成本价值与市场价值¢借方与贷方版权所有©理财教育网5保留所有权利流量与存量¢流量与存量的区别£流量：一段期间发生的量（收支储蓄表中的科目）£存量：一个时点所保有的数量（资产负债

3、表中的科目）¢理解：£净值水位本期收入£收入进水量£支出出水量£储蓄净增加水量本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值本期支出Æ期初净值+本期收入-本期支出=期末净值版权所有©理财教育网6保留所有权利练习题关于存量与流量概念的理解，正确的是（）。A.收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值B.资产与负债为存量的概念，显示一段期间现金的变化C.期初存量+本期流出-本期流入=期末存量D.以成本计算时，当期净流入量（储蓄）=期末与期初的净值差异答案：D版权所有©理财教育网7保留所有权利权责发生制与收付实现制权责发生制收付实现制（应

4、计基础）（现金基础）以权利或义务的发生以收到或支付现金记账标准作为记账标准作为记账标准应用对象企业会计家庭会计主要差异信用卡刷卡时就记支出信用卡缴款时才记支出反映企业在过去一段可与期初与期末的现金余额优点时间的经营状况比较，以检查记账的准确性版权所有©理财教育网8保留所有权利2008年3月真题某家庭1月初预收当年1-6月份的房屋出租租金收入15,000元；1月末刷信用卡支付一笔餐费1,000元。若按照权责发生制，这两笔交易使该家庭1月份的储蓄净增加（）。A．2,500元B．1,500元C．15,000元D．14,000元答案：B解析：按照

5、权责发生制，只有1月份的租金应确认为本期收入，即15,000/6=2,500元；1月末刷信用卡支付的餐费1,000元属于本期的支出。因此，1月份的储蓄=租金收入2,500元-刷信用卡支付的餐费1,000元=1,500元。版权所有©理财教育网9保留所有权利成本价值与市场价值¢区别£成本价值：非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本。£市场价值：在记账时点的最新市场变现价值。¢联系£编制家庭资产负债表时，一般要同时记录每个科目的成本价值和市场价值。£市场价值–成本价值=账面损益¢用途£成本价值：勾稽记账的准确性期末净值–期初净值=当期储蓄£市

6、场价值：显示家庭当前的最新净财富期末净值-期初净值=当期储蓄+资产账面价值变动版权所有©理财教育网10保留所有权利2010年7月真题以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的项目是（）。A．债券收益率突然大幅下降B．股票价格上涨C．刷信用卡购买家电D．汇率下降导致美元存款升值答案：C解析：债券收益率下降，债券市场价格上升。股票价格上涨，市场价值也超过了成本价值。汇率变化导致美元升值，其市值增加。只有购买家电，题中未说明家电市值的变化，所以其市场价值和成本价值不发生背离。版权所有©理财教育网11保留所有权利借贷记账法¢借贷记账法£以“借

7、”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，对发生的每一笔经济业务在两个或两个以上相互联系的账户进行记录的一种复式记账法。会计科目左—借方右—贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少版权所有©理财教育网12保留所有权利借贷分录¢会计分录是用一定的形式，指明经济业务应记的科目名称、登记方向（应借、应贷）和金额的记录。¢编制会计分录的步骤：£第一、确定账户使用哪一个会计科目？£第二、确定对应关系记账方向是什么？£第三、确定金额入账价值是多少？£第四、确定正确性确认记账准确？★基本原则：“有借必有贷，借贷必相等”

8、版权所有©理财教育网13保留所有权利借贷分录案例¢股票成本10万元，以市价12万元出售。所得款用来支付保障型保费3万元，提前还清信用借款本金8万元，利息1万元。¢分析：借方贷方£两笔经济业务现