3-AFP家庭财务报表与预算

《3-AFP家庭财务报表与预算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、金融理财师AFP培训声明声明本讲义版权属中国金融教育发展基金会本讲义版权属中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会所有，受法律保护。金融理财标准委员会所有，受法律保护。1版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训家庭财务报表与预算编制2版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训本讲结构本讲结构存量与流量/成本与市价/现金基础与应计基础/借方与贷方家庭会计基本概念资产与负债科目收入与支

2、出科目编制家庭资产负债表编制家庭财务报表编制家庭收支储蓄表负债比率/收支平衡点/理财成就率/财务自由度家庭财务诊断资产增长率/净值增长率/情景分析根据理财目标制订收入预算或支出预算家庭预算编制3制作可达成短期理财目标的现金流量预估表版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训第一单元第一单元家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识4版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP家庭财务分析

3、在理财规划各流程中的具体体现家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现培训理财师与客户建立关系创建信赖关系客户愿意提供财务信息搜集客户信息搜集客户财务资料编制财务报表设定客户理财目标与期望评估分析客户诊断家庭财务分析当前缺失一般财务状况与特殊需求模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划编制预算并与客户沟通协助客户执行开始记账理财规划方案掌握理财规划执行进度分析差异检讨修正5版权属FPSCC所有受法律保护定期检讨修正中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训家庭财务分析的意义家庭财务分析的

4、意义理财收入配置目标资产配置应有收入资产增长计划储蓄家庭财务分析:目标了解当前财务状况财务结构支出配置预算控制信贷负债配置管理减债计划6版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训流量与存量-储蓄与净值的关系本期收入现金流入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加水位期初净值=过去历年储蓄累积额-资产折旧+历年资产价值增减额(资本利得或损失)本期支出现金流出7版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理

5、财师AFP培训权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制应计基础与现金基础应计基础与现金基础收入权利与支出义务的配合原则应计交付货物或劳务时就记应收款基础收到货物或劳务时就记应付款企业会计多用应计基础信用卡刷卡时就记支出有现金流入或流出时才记账现金家庭收支大多以现金基础记账基础可与期初与期末的现金余额比较，看记账时有无漏记的地方信用卡缴款时才记支出8版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训成本价值与市场价值成本价值与市场价值非现金资产的成本价值成本以

6、购入时所支付的现金额来计算价值如以成本计价，期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。账面损益在每个基准日，以各项资产的最新市场价值计算其价值市场股票、债券价格或基金净值可以收盘价计算价值自用资产如房屋、汽车或收藏品也要定期估价来反应其变现价值。以市值计价可以正确显示家庭净财富现值9版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训借方与贷方借方与贷方会计科目左－借方右－贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少10版权属FPSCC所有受

7、法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训借贷分录案例借贷分录案例¢股票成本10万，以市价12万出借方贷方售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万现金12万股票10万¢卖股票：资产减少，记贷方资本利得2万¢资本利得：收入增加，记贷方保障型保费3万¢保障保费：支出增加，记借方利息费用1万¢利息：费用增加记借方负债本金8万¢偿还借款本金：负债减少，记借方现金12万11版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSC

8、C金融理财师AFP培训第二单元第二单元家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析12版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)CopyRightFPSCC金融理财师AFP培训家庭资产负债表资产负债信用卡未偿还余额现金(包括活存)短期消费贷款定存保单存单质押