《表外业务》课件

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1、第八章表外业务第一节银行表外业务的发展一、表外业务的涵义表外业务（off-balancesheetactivities,OBS）是指商业银行所从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务有狭义和广义之分。通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。第一节银行表外业务的发展狭义的表外业务：指那些未列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，但与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，有风险，应当在会计报表的附注中

2、予以揭示。第一节银行表外业务的发展或有债权/或有债务：一定条件下可以转化为表内资产或负债业务。◆包括：①贷款承诺；可撤销/不可撤销承诺②担保；③金融衍生工具；互换、期货、期权、远期④投资银行业务；证券代理、包销和分销第一节银行表外业务的发展广义的表外业务：广义的表外业务是指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。或有债权/债务广义的表外业务金融服务第一节银行表外业务的发展金融服务类表外业务：银行只提供金融服务而不承担任何资金损失的风险（无风险），目的是收取手续费。◆包括：①信托与咨询服务

3、；②支付与结算；③代理人服务；④与贷款有关的服务；辛迪加贷款代理⑤进出口服务；代理行服务、贸易报单◆中间业务PS狭义的表外业务一、国内的解释根据2001年6月21日中国人民银行发布的《商业银行中间业务暂行规定》第3条,明确了商业银行中间业务的含义:“中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务”。在我国，传统上习惯将商业银行的业务划分为三部分：资产业务、负债业务及中间业务。◆中间业务PS狭义的表外业务《商行中间业务暂行规定》将其分为九种：①支付结算类中间业务；②银行卡业务，包括信用卡和借记卡；③代理类中间业务，包括代理证券、代理保险、代理金融机

4、构委托、代理收付等；④担保类中间业务，包括银行和承兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；⑤承诺类中间业务，主要为贷款承诺；⑥交易类中间业务，如远期外汇合约、金融期货、互换、期权；⑦基金托管，如封闭式或开放式投资基金托管；⑧资讯类中间业务，如信息咨询、财务顾问；⑨其他类中间业务，如保管箱业务等。◆中间业务PS狭义的表外业务中央银行制定的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为：商业银行所从事的，按照银行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负责，但能改变损益的业务。◆其将表外业务划分为的三大类：①担保类②承诺类③金融衍生交易◆中间业务PS狭义的表外业务因此，不

5、难看出，根据我国中央银行对中间业务和表外业务的划分，表外业务的三种类型包括在中间业务里，也就是说，中间业务包括表外业务。◆中间业务PS狭义的表外业务一、国际解释国际上并没有“中间业务”一说，中介业务是我国的一个传统词汇，“表外业务”是一个舶来词，国际银行界在谈到资产、负债以外的业务时，往往用“表外业务”的说法。巴塞尔委员会所界定的表外业务（广义的表外业务）与我国中央银行界定的中间业务基本一致。第一节银行表外业务的发展二、表外业务发展状况20世纪80年代以来，在金融自由化的推动下，国际商业银行在生存压力与发展需求的推动下，纷纷利用自己的优势大量经营表外业务，以获取更多的非

6、利息收入。随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长，表外业务收入已成了西方商业银行最主要的盈利来源了。数据1986年,总资产是33890亿美元美国所有银行表外业务金额是63470亿美元●1983—1993年，◆对286家资产总额在10亿以上的银行调查显示：表外业务总额=1.21*资产总额大银行从事的表外业务规模远远超过小银行。数据1984—1990美国所有商业银行非利息收入年均增长率为12.79%；其中，资产在50亿美元以上银行的非利息收入年均增长率达21.93%；在西方发达国家，表外业务收入一般最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%。

7、第一节银行表外业务的发展三、表外业务发展的原因1.规避资本管制，增加盈利来源（《巴》）2.适应金融环境的变化（金融脱媒）3.转移和分散风险4.适应客户对银行服务多样化的需要5.银行自身拥有的有利条件促使其发展6.科技进步推动了银行表外业务1.规避资本管制，增加盈利来源1988年7月，《巴塞尔协议》对商业银行的资本机构和各类资产的风险权数作了统一的规定；88巴塞尔协议的框架:◆一是界定了风险资产；风险资产=∑风险资产类型×权重◆二是界定了资本(一级资本、二级资本)；◆三是界定了资本充足率要求。资本资本充足率=（信用风险加权资产+12.5×市