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1、2009年第3期新疆财经大学学报No.3.2009(总第38期)JournalofXinjiangUniversityofFinanceandEconomicsGeneralNo.38加强商业银行内控对策探析张雪莲(中国建设银行新疆总审计室,新疆乌鲁木齐830002)摘要:作为金融机构的一种自律行为,内部控制在商业银行的经营管理中,其制度完备性和执行的有效性决定了商业银行经营的稳健性和盈利性。为了降低商业银行的经营风险,实现其经营目标,以风险为导向建立有序严密的内控体系十分必要。关键词:内部控制;商业银行中图分类号:F23512文献标识码:A文章编号:1671-9840(2009)
2、03-0042-03一、问题的提出随着国际经济危机的影响日益显现,经济对金融领域的影响也逐渐反映出来,国内商业银行的经自2006年以来,由美国次贷危机引发的国际营和盈利压力由于经济层面的恶化越来越大,其金融危机,从资本市场蔓延到货币市场及信贷市业务拓展也随着经济的衰落受到一定程度的抑场,从金融领域扩散到实体经济领域,各国经济面制,并且在全球金融危机和国内经济环境恶化的临着前所未有的艰难时刻。诺森罗克银行、兴业双重作用下,银行面临的风险不断呈现出系统性、银行、花旗银行、印地麦克银行等欧美诸多商业银②连锁性和突发性的特征与趋势。此外,国内商业行先后出现经营危机,有的甚至陷入破产境地。银
3、行业务的多样化和国际化趋势,使得业务扩张分析这些银行产生问题的原因,除去全球性经济的风险增加,与国际发达金融机构相比,国内商业周期影响因素外,这些商业银行对自身经营管理银行的国际市场经验普遍缺乏。这些都要求商业风险的认知与控制能力不足也是一个重要原因。银行加强内控建设,不断完善内控体系及内控制近些年,我国商业银行参照国际惯例和中央度,通过内部控制降低商业银行面临的市场风险、银行的要求,大力加强内控建设,取得了长足进信用风险和操作风险仍显重要和迫切。步。据初步统计,截至2008年12月末,我国银行业金融机构境内本外币资产总额达62.4万亿元,二、商业银行内控薄弱的主要表现比上年同期增
4、长18.6%;不良贷款余额5681.8(一)对内部控制的重要性认识不足亿元,比年初减少7002.4亿元;不良贷款率为①商业银行内控制度虽然很多,但执行和监督2145%,比年初下降3.71个百分点。但是,这并力度较弱。部分管理者把内部控制的建设仅仅理不能说明商业银行的内控体系和制度已经健全解为制度的制定与完善,规章制度制定多执行少,了,商业银行内部控制仍需不断完善。由于我国针对金融业一直实行有效的审慎监内控职责履行不到位,对员工的内控教育和对内管,这次金融危机对国内商业银行的冲击有限,但控制度的责任落实抓得不紧,使得部分员工制度收稿日期:2009-05-12作者简介:张雪莲(1968
5、-),女,中国建设银行新疆总审计室经济师,研究方向为银行审计。①数据来源于中国人民银行网站:www.pbc.gov.cn1②马蔚华:《辩证看待全球金融危机对我国商业银行的影响》,原载于《金融与保险》2009年第4期。42观念、风险防范意识逐渐淡化,还不能充分理解和少内部审计的后评价制度,缺少在企业制度上对把握风险内控的理念。商业银行内部监督体系的设计。(二)内控体系不健全,有效的内控激励约束三、加强商业银行内控的对策机制不足内控体系包括组织体系、岗责体系、业务流程内部控制的核心是识别、防范和化解商业银和管理流程体系、技术和工具体系、管理考评体系行面临的风险,内控制度的建立应遵循有效
6、性、审等。目前,我国商业银行内控制度大多缺乏系统慎性、全面性、及时性及独立性的原则。商业银行性、关联性、整合性;各职能部门内控职责不明,缺应该以中国人民银行颁布的《商业银行内部控制乏相互间的硬制约;激励约束机制大多侧重于业指引》为指导,参照巴塞尔委员会《银行机构的内务经营指标,而与内控管理和风险防范联系不够部控制框架》,借鉴国外先进商业银行的内部控紧密,多采用事后惩罚而非事前的监督管理。基制实践成果。监管当局应通过审慎的外部监管,层管理人员和员工自觉内控的执行力不强,一些促使商业银行建立健全科学有效的内部控制制度制度规定粗略化、大致化、模糊化,会计制度执行及运行机制,实现银行体系的
7、安全与效率。不严。(一)构建良好的内控环境(三)风险评估体系不健全,方法不科学商业银行的决策系统、执行系统及监督系统商业银行风险管理活动并未覆盖可能面临的应当发挥相互制衡的功能,并以此为指导思想进各类风险,如市场风险、操作风险、利率风险等,对行内部组织机构的设置。决策层依决策程序进行新产品和新业务风险以及表外业务风险不能充前瞻性的经营活动与内控重点决策,执行系统依分、及时地认定与评估,对信用风险的评估与管理照各层次既定程序行使职权,监督系统应相对独仍保持着传统特征,风
