关于加强商业银行内控机制建设思索

《关于加强商业银行内控机制建设思索》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、关于加强商业银行内控机制建设思索　　摘要：商业银行是我国金融市场的重要组成部分，在促进国民经济发展中起到不可或缺的作用，也取得非常巨大的经济成就。但是，目前我国商业银行在内部控制机制建设上还存在一些明显的不足之处，如人员内控意识差，内控制度不完善，监督机制存在漏洞等。本文针对上述问题，提出如何完善我国商业银行内控机制建设的对策，以进一步积极发挥商业银行的作用。关键词：商业银行内控机制内控制度体系建设一、前言10银行是经济市场中最为重要的金融机构之一，而商业银行是众多金融机构中的一种类型。20世纪90年代时，世界银行业发展速度最快，但是同时过快的发展速度和经济发展步伐不一致，引发了许多区域性以

2、及世界性的金融危机。这对社会经济来说，是一种倒退。究其原因，与银行内部控制体系缺陷及制度松散、经营风险规避能力差关系很大。我国在上个世纪70年代末开始经济改革开放之后，金融行业也从计划经济体制发展模式转变为市场经济体制经营模式。风险及效率都相应提高，这导致我国银行行业中隐藏已久的多种经营风险逐渐浮出水面。以近年来发生的诸多贪污、洗黑钱等要案为证，这表明，我国银行体系中潜在诸多风险隐患。究其原因，除了受国际金融市场环境影响之外，银行体系自身存在的内控机制建设不健全是主因。本世纪初，我国开始国有商业银行改制，至2006年底，国内的商业银行经营已经全面放开。在经营过程中，宜借前车之鉴，加强商业银行

3、内控机制建设，制定防范风险的对策，确保商业银行的改革能够顺利推进，推动社会经济的健康发展。二、加强商业银行内控机制的内容和目标商业银行内部控制的定义是：商业银行为达到经营目标，通过制定以及实施一系列制度、程序和方法，对营运风险实行事前防范、事中控制与事后评价的一系列动态过程和机制。1.加强商业银行内控机制建设的主要内容10根据中国人民银行的规定，商业银行内控机制建设主要有如下内容：（1）建立一个结构合理的内控组织，商业银行积极组建健全的职能部门或机构。这不仅是促进银行企业内部能够实施科学管理的基础，也能让其获得长足的发展。健全的职能部门中，各个部门、各个岗位以及各个业务环节能够相互协调，甚至

4、相互制约，有利于内部自行防控差错，降低人员作弊率。（2）会计控制体系要完善。商业银行的第一道监控防线是会计部门。因此积极完善会计控制体系，能够正常、真实以及全面地开展经费管理业务。（3）完善审批制度。加强及规范商业银行账款的内部审批程序和步骤，实施授权授信制度，对审批人员进行定期的信用考核，避免因为人员信用问题造成内控失控。（4）完善内部稽核检查制度。进行科学的稽查能够及时发现银行内部的问题和风险隐患，能够有效起到防范风险的作用。（5）优化员工管理机制。主要是建立奖惩分明、优胜劣汰的人员管理制度，激励员工能够恪尽职守，起到激励和约束的作用。2.加强商业银行内控机制的目标进行商业银行内控机制建

5、设主要有4个目标。第一，保证执行国家法律以及银行内部关于商业银行经营的各种规定；第二，努力争取实现商业银行的发展战略以及经营规划；第三，保障银行的财务信息、业务记录及其他管理信息的保密性、真实性以及完整性。第四，确保风险管理措施能够有效地实施。三、我国商业银行内控机制建设的现状和问题1.商业银行部分人员缺乏科学的内控观念及内控认知10从银行管理者层面来说，当前商业银行部分领导人员对内部控制的认知不足，片面地认为内控就是建章立制，然后促使相关人员遵守以及操控的过程，而缺乏对员工的内控意识教育以及内控制度责任感灌输，对员工不遵循规章制度，违章操作的行为有所姑息，没有切实履行有效的惩治制度，甚至长

6、期缺乏对员工的考核、评定，导致部分不法员工长期潜伏在银行内部作案而不得知。例如，前几年，厦门某个商业银行一个叫施毅的员工，在8个月期间，侵吞现金尾数箱的公款高达127万元之后，才偶然被发现。这表明，商业银行内控体系中，缺乏对员工的制约监督管理。对银行员工层面来说，其也普遍认为内部控制管理只是领导的工作，与自己关系不大，由两种观念建立的内控环境和氛围较差，难以整体提高银行的内部控制意识，这必然会给银行造成意识淡薄风险隐患。2.内控体制存在建设漏洞整体上看，国内商业银行普遍存在“内控机制就是制度汇总”的认知误区，在此认知条件下，我国商业银行的内控体制存在诸多建设漏洞。具体表现在以下几个方面：（1

7、）对内控体制建设的重要性认识不足。体现在银行机构没有基于自身经营的实际情况去制定内控规章制度，只是普遍地复制其他银行的制度条款，因此商业银行的许多条例都存在普遍化、模糊化问题，根本不能很好地对银行内部机构实施有效率控制。（2）建设现状无法适应当前社会的实际需求。随着社会的快速发展，商业银行内控制度建设过程中也会不断出现新问题。例如，在信息时代，利用网络、计算机实现银行经营管理是当务之急，尤其是网银普及之后，信