《税收法律制度a》PPT课件

《《税收法律制度a》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、二、发票管理（六）违反发票管理法规的法律责任对未按规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。对有两项以上违反发票管理法规行为的，可以分别处罚。对违反发票管理规定情节严重构成犯罪的，税务机关应当书面移送司法机关处理。违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款一倍以下的罚款。二、发票管理[例]某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行

2、办理了托收手续。请问该企业应于何时开具增值税专用发票？说明理由。[解析]该企业应于5月8日开具增值税专用发票。根据《增值税专用发票使用规定》及相关法规规定，纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物的当天开具增值税专用发票。二、发票管理[例]某企业财务科为他人代开发票2份,取得好处费1万元；另应客户要求在开具增值税专用发票时,将客户购买的“消费品”更换填写为“原材料”，使得对方少缴增值税、所得税等共计10万元。请问该企业财务科开具的发票有哪些违规之处？应如何处理。[解析]（1）代开发票。根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。对代开发票的单位应没收好处

3、费，可以并处一万元以下的罚款。（2）伪造增值税专用发票内容。根据《发票管理办法》规定，所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。该企业违反上述有关法规的规定，应对伪造增值税发票的内容，导致其他单位少缴税款10万元，应由税务机关没收非法所得，可以并处少缴税款一倍以下的罚款。三、纳税申报（一）纳税申报的概念纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。三、纳税申报(二)纳税申报的对象纳税义务人必须在法律、行政法规规定或税务机

4、关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报。临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。扣缴义务人应当在规定的申报期限内办理代扣代缴、代收代缴税款的申报手续。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理。【例题】纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向

5、税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报【答案】C【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理三、纳税申报(三)纳税申报的内容纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应退税项目及税额，应减免税项目及税额

6、，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限，延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。三、纳税申报(三)纳税申报的内容纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表及附列资料，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料：（1）财务会计报表及其说明材料；（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（3）税控装置的电子报税资料；（4）外出经营活动税收管理证明；（5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（6）税务机关规定应当报送的其他有关

7、证件、资料。三、纳税申报【例题】根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（）。A．税种、税目和应纳税额B．应退税项目及税额C．税款所属期限D．欠税及滞纳金【答案】ABCD【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应退税项目及税额，应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期