《技术经济分析要素》PPT课件

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1、第二章现金流量构成的基本要素第一节投资及其构成和估算为将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动，如产业投资和证券投资。建筑工程费固工程费用设备购置费定资安装工程费固定资产投资工程建设其它费用产基本预备费总建预备费投设价差预备费资项建设期贷款利息目固定资产投资方向调节税总无形资产投资无形资产投其他费用资开办费等递延资产流动资金流动资产建筑工程费用工程费用设备购置费用安装工程费用固定资工程建设其他费用产总投资基本预备费用预备费用涨价预备费用建设期利息费用固定资产方向调节税n固定资产是指使用年限在1年以上；单位价值在一定限额以上；在使

2、用过程中始终保持原有物质形态的资产。n企业的固定资产包括：房屋、建筑物、机械、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的也作为固定资产。n凡达到规定标准的，作为固定资产管理和核算；不够规定标准的，作为低值易耗品管理和核算。n固定资产原值：在项目建成投产时核定的固定资产价值（包括建设期利息、固定资产投资方向调节税）。n固定资产净值：是固定资产使用一段时间后，其原值扣除累计的折旧费。n固定资产重估值：在许多情况下，由于各种原因，固定资产净值往往不能反映当

3、时固定资产的真实价值，需要根据社会再生产条件和市场情况对固定资产重新估价。n残值：项目寿命期结束时，固定资产的残余价值（当时市场上可以实现的价值）。n净残值：指残值-清理费（或拆迁费）后的余额。固定资产投资的估算1、单位生产能力投资估算法例2.12、生产规模指数法例2.23、工程系数法例2.34、编制概算法5、比例估算法例2.4n无形资产指由特定主体控制的不具有独立实体，对生产经营能长期持续发挥作用，并具有获利能力的资产。n无形资产的特点：（1）无独立实体，但又依托于实体。（2）具有排他性。（3）是一种无形财产权。专利权专有技术权

4、版权知识产权商标权可确指的软件权无形资产厂商名称权专营权行为权利许可证权购销合同无形资产土地使用权对物产权矿业权优惠融资权公共关系客户关系销售网络职工队伍不可确指的无形资产：商誉n递延资产指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费、固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。这个概念跟待摊费用其实相当接近，区别在于期限问题。待摊费用是指不超过一年但大于一个月这期间分摊的费用。超过一年分摊的费用就是递延资产。递延资产实质是已经付的费用，花了费用当然应该取得资产，递延资产就是这个意义上的资产，它没

5、有实体。n流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。n流动资产包括：现金、银行存款、应收帐款和预付帐款、存货、短期有价证券等。n流动资产与流动资金之间有以下关系式：流动资金＝流动资产－流动负债流动资金的估算n扩大指标估算法n分项详细估算法第二节成本与费用及其估算l1总成本费用的概念指项目（或方案）在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。总成本费用由制造成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。总成本费用＝制造成本＋期间费用＝制造成本十管理费用十财务费用＋销售费用总成本费用的核算方法

6、直接材料直接费用直接工资其它直接费用制造成本车间管理人员工资折旧费（生产成本）制造费用修理费、物料消耗其它制造费用公司管理人员工资折旧费、摊销费总成本费用管理费用修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售费用销售机构人员工资、折旧费等借款利息财务费用汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用原材料1、直接材料费燃料及动力直接费用2、直接工资制造成本3、其他直接支出费用4、制造费用（车间经费）间接费用5、副产品收入外购材料费外购燃料费外购动力费经营成本

7、工资及福利费总成本费用修理费其它费用利息支出折旧费不属于现金流出摊销费经营成本＝总成本费用－利息支出－折旧、摊销费产品成本的估算方法n单位产品制造成本的估算n期间成本估算n企业成本估算n经营成本是从投资方案本身考察的，是在一定时期（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计入产品成本费用中，但实际没发生现金支出的费用项目。经营成本=总成本费用-(折旧费+摊销费+利息支出）n原因：1)由于项目总投资已在期初作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧和摊销的方式计为现金流出。否则会发生重复计算。2

8、)在评级项目的经济效益时，只评价这笔资金的经济效益，不考虑资金的来源问题，因此利息支出不作为现金流出，但是自由现金流量表已经将利息支出单列。l固定成本，又称不变成本，指在总成本费中与产品产销量无关的成本费用。l可变成本，又称变动成本，指在总成本费中