《总裁财务管理训练》PPT课件

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1、总裁的财务管理训练两个基本概念财务：面向未来的资本增值的一系列决策活动。基本职能：1.预测；2.计划；3.决策；4.控制特点：灵活性强会计：以财务为主的一种核算经济信息的一系列管理活动。基本职能：1.核算；2.监督；3.服务特点：灵活性不强“问题”：现状-标准=差异非财务人员的财务管理体系资本运作内部控制财务分析预算管理看懂报表最高境界财务控制机制与制度经济活动分析会！广义：经济活动分析；狭义：财务报表分析未来计划数实际数财务会计报表（三张表）管理会计报表（不对外公开）第一部分投:投资理财的6大理念第三部分降:降低成本的6大模式第二部分预:做好预算的6大内容第四

2、部分懂:看懂财务报表的6大内容总裁的财务管理训练第五部分控:内部控制的6大方法第六部分盈:获取最大利润的财务6大工具第一部分投：投资理财的6大理念六、成本领先——成本决定价格五、现金为王——下大力气抓：应收款、存货四、货币时间价值——企业赚钱必须高于“货币时间价值”三、机会成本——放弃的收入二、风险与报酬——没有风险就没有报酬一、树立投资理财意识第一部分投:投资理财的6大理念第三部分降:降低成本的6大模式第二部分预:做好预算的6大内容第四部分懂:看懂财务报表的6大内容财务解密第五部分控:内部控制的6大方法第六部分盈:获取最大利润的财务6大工具第二部分预:做好预算

3、的6大内容一、完善预算管理制度（一）预算制度：A资本预算（固定资产）B经常性预算：往来预算；部门预算；营业预算；利润（收入、成本、费用）C财务预算：现金、利润、资产负债（二）预算责任体系：谁编制？（三）预算依据：A去年的数据B市场变化因素C企业战略——（一旦制订，原则上不能调整，但是特殊情况可调整）第二部分预:做好预算的6大内容二、预算目标的确定（一）定性参考值——篮球架高度为3.05米（二）可持续的平均业务增长率（=净资产利润率×留存比率）（三）按企业所处四个阶段，分为四种情况：A创业期：资本预算B发展期：销售预算C成熟期：成本费用预算D衰退期：现金预算三、．

4、预算编制程序（1）？（2）制定预算的编制原则（效益、风险防范、现金流）（3）草编预算（4）？（5）公布执行明确负责人员讨论并修改预算第二部分预:做好预算的6大内容四．预算编制的具体步骤（1） ？（2） 编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算（3）   编制预计损益表（4）？（5）编制预计资产负债表进行销售预测，编制销售预算编制现金预算第二部分预:做好预算的6大内容五、预算执行预算的执行与控制应注意哪些要点？1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行2.企业应当将

5、预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以控制确保年度预算目标的实施。第二部分预:做好预算的6大内容层层分解，责任体系。分期预算3.企业应当强化的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。4.企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营

6、月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。第二部分预:做好预算的6大内容现金流量5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完

7、成预算目标。第二部分预:做好预算的6大内容六、预算考核（企业三大中心）（一）成本费用中心：成本额、质量（二）利润中心：利润总额、费用率（变动费用）（三）投资中心：投资回报率、费用高层需要考核：1.“EVA”（经济附加值）2.销售网络、优秀团队3.品牌、诚信第二部分预:做好预算的6大内容第一部分投:投资理财的6大理念第三部分降:降低成本的6大模式第二部分预:做好预算的6大内容第四部分懂:看懂财务报表的6大内容财务解密第五部分控:内部控制的6大方法第六部分盈:获取最大利润的财务6大工具第三部分降：降低成本的6大管理模式一、量本利分析销售收入-变动成本-固定成本=利润

8、边际贡献率=保本销售额=